Seminario “Cierre y optimización fiscal contable ejercicio 2010”

Programa (para Madrid y Barcelona):

PARTE FISCAL:

• Esquema de liquidación. Retenciones y pagos a cuenta. Optimización de los créditos fiscales.
• Base imponible. Gastos deducibles. Retribución de administradores.
• Principales ajustes a la base imponible.
• La trascendencia de las políticas contables. Amortización y deterioro de activos.
• Fiscalidad de los instrumentos financieros a valor razonable.
• Fiscalidad del fondo de comercio.
• La libertad de amortización de elementos nuevos a condición del mantenimiento de la plantilla.
• La nueva regulación del artículo 12.3 del TRLIS relativo a las pérdidas por deterioro de cartera. Su deducibilidad fiscal por ajuste a la base imponible no condicionado a la dotación contable.
• Operaciones vinculadas.
• Deducción por doble imposición intersocietaria.
• Deducciones por inversiones.
• Seguimiento de los ajustes contables por transición al nuevo Plan General de Contabilidad: la integración en base imponible del saldo neto de los ajustes de transición en 2010 y 2011.
• Regímenes especiales.

PARTE CONTABLE:

1. El cierre contable:
1. Premisa importante: revisión de la confección del balance de apertura del ejercicio 2010 y traspaso del 2009 de acuerdo con el nuevo pgc.
2. Hoja de ruta: guión de los 20 puntos que no hay que olvidar a la hora de repasar los datos contables necesarios para realizar el cierre correctamente y sin errores.
3. Aplicación del PGC: RD 1514/2007 o RD 1515/2007
4. Normativa básica: repaso de las normas de valoración con los principales puntos a tener en cuenta de acuerdo con la normativa del nuevo pgc.
5. La memoria: repaso de los puntos a incluir en ella.
6. Auditoria: condiciones para estar obligados a ella
2. Optimización del cierre contable-fiscal:
1. Sistemas de amortización e incidencia en la cuenta de pyg: sistema lineal, dígitos y porcentaje constante.
2. Inmovilizado intangible: amortización fiscal y nuevo pgc.
3. Financiación y fiscalidad: leasing versus renting y/o préstamos bancarios.
4. Provisiones y gastos no deducibles: contabilidad versus fiscalidad
5. Operaciones entre empresas vinculadas: valor de mercado y corrección de la inflación en la transmisión de elementos patrimoniales.
6. Imputación temporal de ingresos y gastos: criterio del devengo y su aplicación fiscal.
7. Doble imposición interna e internacional: deducciones
8. Regimen de incentivos a las empresas de reducida dimensión: ámbito de aplicación y ventajas adicionales.