A la hora de gestionar y analizar fiscalmente determinados asuntos, como por ejemplo una compensación de pérdidas, un leasing, un sistema de amortización o un aumento de sueldo, deben ponderarse otras alternativas, para así elegir la más ventajosa.

Mediante estas herramientas muy fáciles de usar, podrá optimizar diferentes temas de su gestión fiscal.

En la actualidad, algunas herramientas se convierten en fundamentales para tomar decisiones y permitir una correcta evaluación de la carga tributaria.

1. COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS

Su empresa, acogida al régimen de empresas de reducida dimensión, tuvo pérdidas hace unos años y ahora ya ha empezado a generar beneficios. ¿Le conviene compensar ahora las pérdidas o es preferible esperar un poco?

Con esta hoja de cálculo podrá analizar si es así, y de esta manera hacer una mejor planificación que le redundará beneficios.

2. COMPARATIVA ENTRE LAS AMORTIZACIONES CONTABLE Y FISCAL AL APLICAR UN SISTEMA DE FINANCIACIÓN MEDIANTE LEASING O CRÉDITO PARA ADQUIRIR UN DETERMINADO BIEN

Muchas veces se nos plantea las dudas a la hora de financiar un bien mediante un leasing o un préstamo y sus implicaciones a la hora de comparar las dotaciones a la amortización fiscal.

Con esta hoja de cálculo se simplifica el cálculo del leasing con su correspondiente comparación con el de un préstamo, pudiendo ver la incidencia que habrá entre el resultado contable y el fiscal.

3. COMPARATIVA ENTRE LA APLICACIÓN DE LA LIBERTAD DE AMORTIZACIÓN Y LA DEDUCCIÓN POR REINVERSIÓN

En el ámbito específico de las empresas de reducida dimensión se establece expresamente que el incentivo fiscal de la libertad de amortización por creación de empleo es incompatible con la deducción por reinversión de beneficios extraordinario respecto de los elementos en los que se reinvierta el importe de la transmisión.

Con esta hoja de cálculo podrá ver la incidencia que tendrá en el Impuesto sobre Sociedades la libertad de amortización, con el consiguiente diferimiento del Impuesto.

4. COSTE FISCAL COMPARADO ENTRE SALARIOS VERSUS DIVIDENDOS

Usted es propietario de una sociedad y cada mes cobra un salario de ella. Pero ahora necesita una retribución extra, ¿qué le sale más a cuenta: aumentarse el sueldo o cobrar un dividendo?

Con esta hoja de cálculo podrá analizar qué opción sale más barata en el IRPF: aumentarse el sueldo, con su correspondiente deducción como gasto y ahorro en el IS de la sociedad pero con incremento en su IRPF o bien cobrar un dividendo de su sociedad, sin coste para ella y con una tributación fija y con un mínimo exento en su renta.

5. CÁLCULO DE LA AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS

La amortización es la imputación de la depreciación, llamado fondo de amortización al fondo que se crea para compensar la pérdida de valor o depreciación que sufren ciertos elementos patrimoniales. Para calcular la cantidad que se debe asignar a cada año se pueden utilizar distintos métodos, según el proceso de amortización que se quiera obtener.

Con esta hoja de cálculo podrá simplificar el cálculo de los distintos sistemas y facilitar la toma de decisión de uno de ellos en función de la planificación contable-fiscal que haya realizado la empresa.

6. CÁLCULO E INCIDENCIA EN LA CUENTA DE RESULTADOS DE LA RETRIBUCIÓN DE LOS ADMINISTRADORES EN BASE A UN PORCENTAJE

De acuerdo con el artículo 217 de Real Decreto Legislativo 1/2010, de 2 de julio, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital (norma que entró en vigor el día 1 de septiembre de 2010, y que refunde, en un único texto legal, el régimen jurídico de las sociedades de capital, incluyendo toda la regulación de las sociedades anónimas, de las sociedades de responsabilidad limitada y de las sociedades comanditarias por acciones), se establece que "el cargo de administrador es gratuito, a menos que los estatutos sociales establezcan lo contrario determinando el sistema de retribución.

Cuando la retribución no tenga como base una participación en los beneficios, la remuneración de los administradores será fijada para cada ejercicio por acuerdo de la junta general de conformidad con lo previsto en los estatutos”.

Contablemente, el ICAC considera que la retribución de los administradores es un gasto más, y esta cuenta de gastos que recoge esta partida pertenece al resultado de explotación.

Esta hoja le permitirá analizar el cálculo e incidencia en la cuenta de resultados de la retribución de los administradores en base a un porcentaje.

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