Alerta Consultas 3a semana julio 2022

ALERTA CONSULTAS

FISCAL / SOCIAL-LABORAL

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Estimación directa / Seguridad Social / Autónomos / Encuadramiento

ANTECEDENTES. Quería realizar una consulta para poder deducir las cuotas de autónomos de colaboradores familiares y el sueldo asignado al colaborador autónomo en IRPF. Hacienda en una inspección de IRPF dicta una resolución donde me suprime los gastos de la cuota de autónomos del colaborador familiar y de la nómina, basándose en lo siguiente: “Junto con las reglas generales del artículo 28, el apartado 2 del artículo 30 recoge unas normas especiales para la determinación del rendimiento neto en estimación directa, estableciendo la segunda de estas regles especiales que “cuando resulte debidamente acreditado, con el oportuno contrato laboral y la afiliación al régimen correspondiente de la Seguridad Social, que el cónyuge o los hijos menores del contribuyente que convivan con él, trabajan habitualmente y continuidad en las actividades económicas desarrolladas por el mismo, SE DEDUCIRAN, para la determinación de los rendimientos, las retribuciones estipuladas con cada uno de ellos,…

FISCAL

Impuesto sobre Sociedades IS / Gastos

ANTECEDENTES. A una sociedad le han aparecido facturas de compras que no tenía deducidas (ya que pagaba en efectivo) del año 2019 y 2020, y suman unas cantidades importantes, sobre 10000€ cada año; el IVA lo vamos a deducir pero la duda es para deducir el gasto, y mi pregunta es si hay alguna otra manera de poder deducir esto que no sea mediante declaraciones complementarias del impto sdad; si se puede llevar a una cta del grupo 1, es para no hacer complementarias, porque seguro que al presentar esto nos revisan, y ya sabemos lo que pasa con las revisiones. AMPLIACIÓN CONSULTA En relación a la consulta inicial, el tema sería según entiendo que el gasto no lo pude ni puedo deducir, por eso decía yo de hacer complementaria. Pongamos por ejemplo que las cantidades suponen 20.000€ del proveedor, el asiento sería: 20.000 € reservas a proveedor 20.000 € ¿es así?

FISCAL

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones ISD / Negocios fiduciarios

ANTECEDENTES. Un matrimonio de vecindad civil aragonesa tiene un testamento mancomunado donde ambos cónyuges se lega el usufructo vitalicio, se legan en pleno dominio y con plenas facultades de disposición la totalidad del dinero, …. y se instituyen fiduciario-comisarios para que el superviviente pueda ordenar libremente tanto su propia sucesión como la del premuerto, en el tiempo, forma y proporción que estime conveniente, en una o varias veces, por título inter vivos o mortis causa, nombrando herederos o asignando legítimas, pero siempre entre los descendientes legales, teniendo en común 3 hijos. Al fallecimiento de la esposa, el Impuesto sobre Sucesiones si liquidamos al cónyuge superviviente el dinero legado y el usufructo del resto de bienes resulta a pagar de 38.000 €, ¿se podría ejecutar la fiducia repartiendo dinero a los hijos? ¿serviría para rebajar la carga fiscal del Impuesto sobre Sucesiones? Si por el contrario se deben considerar dos hechos imponibles diferentes uno la…

FISCAL

Impuesto sobre Sociedades IS / Reservas / Capitalizaciones

ANTECEDENTES. Sociedad Limitada que se está aplicando el beneficio fiscal y dotando la Reserva de Capitalización desde el ejercicio 2015 (2015-2016-2017-2018-2019-2020). Durante estos años ha habido siempre beneficios y no se ha distribuido ningún dividendo. CONSULTA Según la Ley del impuesto sobre Sociedades, uno de los requisitos para aplicar el beneficio fiscal es: a.- Que el incremento de los Fondos Propios se mantenga durante al menos 5 años, desde el cierre del ejercicio salvo por la existencia de pérdidas contables. ¿La Sociedad podría distribuir Reservas Voluntarias del ejercicio 2014 y anteriores, y hasta el resultado de 2015, ya que han pasado los 5 años?

FISCAL

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones ISD / Ganancias y pérdidas patrimoniales / Hecho imponible

ANTECEDENTES. Si padres de más de 80 años donan su vivienda habitual a su hija de 60. ¿Está exenta la ganancia de tributar en el IRPF del donante? ¿El que recibe tiene que tributar en IRPF?

SOCIAL-LABORAL

Seguridad Social / Encuadramiento / Fundaciones

ANTECEDENTES. Tenemos una persona que ejercerá funciones de dirección (no es fundadora) en una Fundación sin ánimo de lucro. ¿Ésta puede estar de alta en el régimen general y a tiempo parcial? ¿O es obligatorio que esté dada de alta a jornada completa como en las sociedades Mercantiles? En el caso que esta persona esté en el patronado de la fundación, ¿cambiaria el encuadramiento? Entendemos que no es necesario que haya ningún RETA en la fundación, ¿es así?

CIVIL

Arrendamientos de locales de negocio / Actualizaciones

ANTECEDENTES. Una persona física está dada de alta en ALQUILER LOCALES INDUSTRIALES, IAE: 861.2, tiene diferentes locales alquilados, uno de los locales que tiene alquilados, lo alquila a una mutua de accidentes. Esta MUTUA lleva ya 1 año en este local, en la parte de actualización de renta de este contrato de alquiler viene lo siguiente: "De acuerdo con lo establecido en la Ley 2/2015 de 30 de marzo, de desindexación de la economía española, el valor de la renta del presente arrendamiento no estará sujeto a revisión periódica y predeterminada en función de ningún precio, índice de precios o fórmula que los contenga hasta que se apruebe el desarrollo reglamentario previsto en el artículo 4 de la referida Ley, se elabore la correspondiente justificación económica en los términos que se prevean en dicho desarrollo y el Instituto Nacional de Estadística publique el índice de precios de oficinas a nivel autonómico. A partir de ese momento, en caso de reunir todos los requisitos que fueren requeridos,…

FISCAL / CONTABLE

Impuesto sobre Actividades Económicas IAE / Criterios contables

ANTECEDENTES. Tenemos un cliente sociedad limitada A, que percibe una comisión de otra empresa (B) por la venta de unos productos. Actualmente está dada de alta de los IAE’s 453 y 652.4. ¿Tendría que estar dada de alta de algún otro IAE? Por otro lado, a veces realiza el cobro de los clientes que quieren comprar el producto, y hace la transferencia a la empresa B. O sea, la factura la realiza la empresa B directamente a los clientes que compran los productos, y la empresa A solo hace de mediadora cobrando y pagando. ¿Cómo tendría que contabilizar estos cobros / pagos, ya que no tiene ningún documento soporte? ¿Puede correr algún riesgo ante hacienda por hacer esto?

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