FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Sujetos pasivos / Inversiones / Obras de mejora / Inversiones en inmuebles
ANTECEDENTES. Consulta sobre IVA, inversión del sujeto pasivo. Propietario de un inmueble, en este caso gran tenedor, sujeto pasivo del IVA, vende dicho inmueble a una empresa dada de alta en los epígrafes de promoción de edificaciones, servicios de la propiedad inmobiliaria, alquiler de vivienda, albañilería y pequeños trabajos de la construcción. La finalidad de compra de este inmueble es, comprar para reformar y vender. CONSULTA ¿Es posible en este caso comprar con inversión del sujeto pasivo y vender al cliente final por el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales?
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de No Residentes IRNR / Inversiones en inmuebles / Viviendas habituales / Exenciones / Traslados / Traslados de domicilio
ANTECEDENTES. Se consulta el caso de una funcionaria del ministerio de educación, destinada laboralmente al extranjero desde 2019 (primero Marruecos, luego Alemania) hasta la actualidad y sigue así. Tiene una única vivienda en España que ha declarado siempre como vivienda habitual en todas las declaraciones de renta desde su compra en 2007. En 2024 vende esta vivienda para comprar otra en el mismo 2024. ¿Puede acogerse a la reinversión de la vivienda habitual, aunque esté viviendo en el extranjero por motivos laborales desde 2019? Si la respuesta es positiva, ¿valdrían como prueba los acuerdos de comisión de servicios del ministerio de educación con la concesión del traslado?
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Salarios de tramitación / Reducciones / SEPE
ANTECEDENTES. Trabajadora de una subcontrata (RICOH) de la AGENCIA ESPAÑOLA DEL MEDICAMENTO, despedida por la subcontrata el 01-05-2021. Percibe ingresos del SEPE, en los años 2021, 2022 y 2023. Por sentencia judicial fechada el 10-01-2024, la Agencia Española del Medicamento, se ve obligada a readmitir, directamente, y durante el año 2024, le paga los salarios desde la fecha del despido (2021, 2022, 2023, 2024) hasta la readmisión, incluyendo diferencias por categoría. Se entiende, que los ingresos, se declaran en renta de 2024, por fecha de sentencia, pero las devoluciones al sepe de las cuantías percibidas, ¿deben declarase en 2024 o realizar complementaria de los años a los que corresponden? Por otro lado, los ingresos correspondientes al ejercicio 2021, se entiende que superan los dos años, por lo que se podría aplicar la reducción del 30%, de dicha cuantía, no se han recibido en un solo pago, si no en dos.
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Eficiencia energética / Deducciones / Subvenciones
ANTECEDENTES. Deducción por obras realizadas en edificios de uso predominantemente residencial. En concreto se trata de obras de fachadas que nos afectan a bastantes comunidades de propietarios clientes. El importe y cuantía de la deducción está claro. La consulta o duda es sobre la subvención que la Junta de Castilla y León da a la comunidad. Por ejemplo, en una obra de importe total 240.000¬ la Junta de Castilla y León ha subvencionado 152.000¬. La comunidad ha pagado los 240.000¬ a la empresa constructora con dinero pagado por los vecinos (derramas) y con la subvención que les han concedido. Cuando la comunidad paga a la empresa constructora por la obra YA HA RECIBIDO EL 50% DE LA AYUDA. Y al finalizar la obra la Junta de Castilla y León les da el otro 50% que es cuando se finaliza el pago de la obra. Si por ejemplo un vecino tiene una cuota de un 3,50% lo aplico sobre los 240.000¬ o sobre 88.000¬ como observarán la diferencia es muy grande a la hora de aplicar la…
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Reinversiones en viviendas habituales / Exenciones por reinversión / Opciones de compra
ANTECEDENTES. Un cliente ha vendido en julio de 2024 una vivienda de la que era propietario desde julio 2023, tenía contrato de arrendamiento con opción de compra desde julio 2021 ¿puede aplicar la exención de la ganancia por reinversión nueva adquisición de vivienda habitual? o se considera vivienda habitual desde que adquiere la vivienda o desde que inicia el alquiler con opción a compra.
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Actividades económicas / Inicio de actividad / Reducciones / Donaciones / Comunidades de bienes
ANTECEDENTES. Aplicación reducción de emprendedores. Se nos plantea la duda si podemos aplicar en renta la reducción de emprendedores, correspondiente al 20% de la renta, el primer y segundo ejercicio, en el caso de un contribuyente que recibió una donación del 50% de una farmacia que es una C.B. La farmacia se constituyó hace muchos años. Para él es su primer año de actividad y no ha obtenido rendimientos en el año anterior de dicha entidad. Los rendimientos no superan los 100.000 euros ya que no sólo ha sido socio de la actividad durante 63 días.
FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Deducciones
ANTECEDENTES. Sociedad limitada de nueva constitución que tiene por objeto la promoción, rehabilitación, compraventa, tenencia, arrendamiento excepto Leasing, administración y explotación de toda clase de terrenos y fincas rústicas y urbanas. Compra un terreno urbano por valor de 450.000 euros más 94.500 de IVA puesto que lo compra a una sociedad. Seguramente en un futuro hará una promoción de dos casas, a pesar de que no es seguro. CONSULTA ¿Como lo podemos hacer para deducirnos el IVA soportado y pedir la devolución a final de año? (Se tendría que afectar a la promoción. Cuanto tiempo tenemos para hacer la promoción y AEAT para revisar si se ha hecho. En el supuesto que en vez de promoción lo destinamos a alquiler como huerto, sería viable).
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Obligados / Declaraciones / Bonos
ANTECEDENTES. Rendimientos de trabajo + Subvención bono cultural joven Contribuyentes (+18 jóvenes) que obtienen rendimientos de trabajo y también se han beneficiado de una subvención de bono cultural. Nos gustaría aclarar a qué límite nos tendríamos que acoger para saber si están obligados o no a presentar la declaración de renta. Supuestos: 1 supuesto 2 supuesto 3 supuesto Por cada rendimiento individualizado, entendemos que no están obligados a presentar la declaración. La duda surge en el momento que tienen estos rendimientos juntos. No hace falta que nos transcribís toda la ley, puesto que nos la hemos leído del derecho y del revés. Solo en cada supuesto decir sí o no y en base a qué.
CIVIL
Costas / Tasaciones periciales / Traslados / Partes
ANTECEDENTES. Tenemos una clienta persona física a quien se le están reclamando ahora unas costas de un procedimiento del año 2000 que finalizó y que la tasación de costas se pidió por la parte ejecutante en 2008 pero no se llegó a aprobar. El expediente judicial se quedó en esa fase y ahora en 2025 ha recibido la notificación del plazo de diez días para aprobar la tasación de costas. ¿Hay alguna oposición que se pueda formular en materia de prescripción u oposición? Tenemos entendido que las costas prescriben en cinco años desde que se pueden pedir y cinco años desde que se aprueban, pero en este caso se pidieron y no se llegaron a aprobar, por lo que desconocemos si hay alguna forma de oponernos. En cuanto a las partidas, desconocemos si el importe es correcto o incorrecto. Adjuntamos la resolución.
SOCIAL-LABORAL
Pensiones / Jubilaciones / Compatibilidad / Jubilaciones activas / Titularidades
ANTECEDENTES. Tengo un cliente que está de alta como autónomo societario y está en jubilación activa desde 2013. El año 2022 se dio de alta de una actividad agraria por cuenta propia y contrató dos trabajadores. Tiene derecho a cobrar el 100% de la jubilación?
SOCIAL-LABORAL
Centros de trabajo / Discapacidad / Contratos temporales / Sustituciones
ANTECEDENTES. Me interesaría formular consulta de ámbito laboral sobre contratación. El supuesto de hecho es el siguiente: una empresa que es centro especial de empleo tiene un volumen importante de bajas médicas, que son cubiertas con personal desempleado y minusválido, con contrato de sustitución, aplicándose la bonificación prevenida en la normativa del 100% salvo MEI. Hasta ahí ninguna duda. El caso es que por razones productivas muchas veces conviene a la empresa hacer cambios en cuanto a las personas sustitutas, es decir, alguien que estaba cubriendo un puesto de baja de IT con una duración estimada de 10 días, por ejemplo, conviene que pase a sustituir a alguien que tiene un proceso de IT más largo. En estos casos, hacemos baja voluntaria del contrato (de la baja corta), al día siguiente se apunta como demandante de empleo, y al siguiente se formaliza un nuevo contrato para sustituir a la baja de larga duración. Es decir, concatenamos contratos de sustitución, con algún día enmedio para…
SOCIAL-LABORAL
Expatriados / Trabajadores / Seguridad Social / Altas / Convenios especiales
ANTECEDENTES. Una empresa española desea contratar a un trabajador de nacionalidad española para que preste sus servicios durante un periodo de 10 años en una filial ubicada en Túnez. Durante dicho tiempo, el trabajador residirá y cotizará en el sistema de seguridad social tunecino. La empresa y el trabajador están interesados en mantener una base de cotización en España (por ejemplo, la base máxima) para que dicho período compute de forma favorable en el cálculo de futuras pensiones en el sistema español, y no suponga una merma en sus derechos. ¿Existe alguna posibilidad de mantener cotizaciones en España durante este período a través de un convenio especial con la Seguridad Social u otro mecanismo legal, aun cuando el trabajador esté dado de alta y cotizando en Túnez?
MERCANTIL
Sociedades civiles / Registro Mercantil / Ventas / Participaciones sociales
ANTECEDENTES. Las sociedades A SL y B SL constituyen una Sociedad Civil con carácter mercantil, denominada C SC, la cual queda debidamente inscrita en el Registro Mercantil. El capital social de C SC asciende a 210.000 ¬, aportado en partes iguales por ambas sociedades (105.000 ¬ cada una). Su objeto social es la promoción de edificaciones. En el desarrollo de su actividad, la sociedad adquiere un solar por importe de 200.000 ¬, con el fin de construir en él dos inmuebles. Sin embargo, debido a problemas con la obtención de licencias urbanísticas, aún no ha sido posible iniciar las obras, si bien se mantiene la intención de comenzar la construcción tan pronto como se resuelvan dichos trámites administrativos. Actualmente, el solar constituye el único activo de la sociedad C SC Transcurrido un año desde su constitución, en el ejercicio 2025, B SL transmite su participación del 50% en C SC a la sociedad D SL, entidad que está íntegramente participada por A SL CONSULTA 1. ¿Está…