FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Atribución de rentas
ANTECEDENTES. Un Despacho de abogados español está organizado bajo la fórmula jurídica de Comunidad de Bienes, sometida al régimen de atribución de rentas. La Comunidad /Despacho se constituyó en 2010 con una aportación dineraria de 5.000 euros, importe que se aportó de forma proporcional a su participación. Sus miembros actuales, son dos abogados AAA y BBB por una participación del 80% y 20% respectivamente. Desde la fecha de constitución hasta la actualidad, los socios se han imputado “en régimen de atribución de rentas”los rendimientos de la actividad profesional ejercida, de acuerdo a las normas del IRPF. El Comunero/abogado AAA adquirió su participación en la Comunidad de Bienes que representa el Despacho en dos fechas diferentes: ¢ En la constitución de la Comunidad de Bienes (2010) adquirió un 30% del total de la Comunidad, aportando a la constitución 1.500 euros. ¢ Por compraventa a un tercer comunero/abogado “que se jubiló–, adquirió un 50% en 2023, abonando un importe de 200.000…
FISCAL
Impuesto sobre Sociedades IS / Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados ITPAJD / Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos IIVT / Hecho imponible
ANTECEDENTES. Una sociedad Holding que es propietaria del 100% de las participaciones de varias sociedades. También tiene en su inmovilizado viviendas y locales comerciales alquilados. Para que esta sociedad, tenga solo la actividad de holding, queremos traspasar todos estos inmuebles a una de las sociedades de la que es propietaria la holding y que pasará a ser patrimonial. La consulta es si es mejor hacerlo como ampliación de capital o como compra venta y todos los impuestos que nos representará hacer esta transmisión de las fincas (ITP AJD, IVA, ISOC, PLUSVALUA…) y si se puede acoger a neutralidad fiscal.
FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Rehabilitaciones / Viviendas / Tipos impositivos
ANTECEDENTES. Sea una comunidad de propietarios que se compone de 5 locales y 15 viviendas. Todo el edificio es muy antiguo y precisa de profundas reformas. Todas las viviendas son propiedad de una sociedad limitada que las va a dedicar al alquiler. Dicha sociedad ha elaborado un proyecto de rehabilitación de todas las viviendas y ha solicitado y obtenido la preceptiva licencia de obras para esta rehabilitación, pues también es imprescindible actuaciones en el ámbito de elementos estructurales que caben perfectamente en el concepto de rehabilitación a efectos del IVA y que afectan a toda la comunidad de propietarios. El proyecto visado por el Colegio de Arquitectos contempla tanto la rehabilitación a nivel de comunidad de propietarios como la rehabilitación de las viviendas. El importe total del proyecto asciende a 2.800.000 euros. De este total, un 47% corresponde a la comunidad de propietarios cumpliendo los requisitos de rehabilitación para poder aplicar el 10% de IVAS, y por ello la…
FISCAL
Impuesto sobre Sociedades IS / Gastos deducibles / Reestructuraciones de empresas
ANTECEDENTES. Unos clientes tienen una sociedad con actividad económica de restaurante 1 tenedor y café bar en los meses de temporada turística de marzo a noviembre (aproximadamente), aunque la sociedad está de alta todo el año. Dicha sociedad, llamémosle, AA tiene 2 administradores. Cada administrador es poseedor desde junio 2025 de una sociedad holding distinta, una será Hold1 y la otra Hold2. Hold1 posee el 51% del capital social de AA y Hold2 tiene el 49%. Dichos administradores trabajan los meses de temporada en la sociedad realizando trabajos de administración, gerencia, pero también de metres, camareros, almacén, etc. Según los estatutos de la sociedad el cargo de administrador será retribuido, fijándose anualmente una cantidad fija de remuneración por acuerdo de la junta general. También dice que, no obstante, si los administradores prestasen servicios a la sociedad como director, gerente, apoderado o empleado, las cantidades que por cualquiera de estos conceptos reciba…
FISCAL / MERCANTIL
Fondos de inversión / Traspasos / Tributación / Prevención del blanqueo de capital
ANTECEDENTES. Se trata de un cliente de origen colombiano, con tarjeta roja de asilo. Quiere comprar un vehículo, y tiene en su país el dinero para ello (30.000¬), de la herencia que recibió de su padre cuando era menor, la cual está gestionada por su madre/albacea. 1. ¿De qué manera puede enviarse el dinero? ¿Puede transferir directamente al concesionario para ahorrar costes? 2. ¿Qué impuestos tendría que pagar por ello? 3. Implicaciones de prevención y blanqueo de capitales.