Alerta Consultas 2a y 3a semana junio 2025

FISCAL

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Libros de registro / Requisitos

ANTECEDENTES. Un autónomo ha recibido el requerimiento de la AT de presentar libros de Ingresos y Gastos. ¿Puede presentar en Excel dichos libros en lugar del formato electrónico que indica el anexo por la AT? Si se puede presentar en Excel propio, ¿qué datos mínimos son obligatorios indicar?

FISCAL

Socios no residentes / Facturación / Autónomos

ANTECEDENTES. Un cliente de origen rumano con nacionalidad española con una empresa en funcionamiento desde finales de 2021 hasta principio de 2023, posteriormente la dejó inactiva, porque se fue a vivir a Suecia. Ahora se ha trasladado a Alemania, pero realiza trabajos de intermediación y desea facturar de nuevo a través de la sociedad. ¿Hay algún inconveniente en reactivar la sociedad y facturar a través de la misma, aunque ella sea residente en Alemania? La empresa no cuenta con trabajadores. Si es posible que también indiquen si tendrá que tramitar el alta de nuevo como autónomo societario o no.

FISCAL

Impuesto General Indirecto Canario IGIC / Establecimientos Permanentes EP

ANTECEDENTES. Sociedad Limitada situada en Valencia dedicada a instalar redes de wifi y ciberseguridad en hoteles, tiene clientes hoteleros en Canarias, por lo que factura material para las instalaciones exentos de IVA, y el cliente tramita la importación y liquida el IGIC. El problema es que el cliente no quiere hacer la tramitación de la Aduana Canaria. La sociedad va a abrir una oficina en Canarias. CONSULTA ¿La sociedad puede hacer envíos a Canarias con facturas con valor estadístico para la Aduana y a través de un agente de aduanas de Canarias despachar la mercancía, pagar el IGIC de la importación y después hacer una factura a su cliente con el IGIC? Presentaría un Modelo 400 Declaración censal de comienzo de actividad en la Hacienda Canarias. Una vez despachada la mercancía en la Aduana Canaria, facturaría la mercancía al cliente canario, con el IGIC. Presentaría trimestralmente la declaración del Modelo 420 por el IGIC (deduciéndose el IGIC de la Aduana y el IGIC de…

FISCAL

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Arrendamientos de inmuebles / Alquileres turísticos / Gastos deducibles

ANTECEDENTES. Una persona física que tiene una masía (que no es su residencia), en el año 2023 empieza a realizar unas obras estructurales de rehabilitación y de condicionamiento, con la compra de mobiliario y utensilios, para convertir dicta masía en un establecimiento de turismo rural. En este mismo ejercicio también incurre en gastos de suministros como de agua y luz, necesarios para la realización de las obras. En el mes de marzo del año 2024, realiza el alta de actividad, del epígrafe 685 correspondiente “Alojamientos turísticos extra-hoteleros”, dando de alta la obligación de IVA y de pagos fraccionados a cuenta de IRPF en estimación directa simplificada, presentando el modelo 036. CONSULTA – ¿Se pueden deducir las cuotas de IVA soportadas de las facturas recibidas del año 2023 (anteriores al alta de actividad), correspondientes a las obras realizadas, en la declaración de IVA del año 2024? – ¿En la declaración de IRPF del ejercicio 2024, dichas obras de rehabilitación del…

SOCIAL-LABORAL

Seguridad Social / Pensiones / Jubilaciones

ANTECEDENTES. Un matrimonio en proceso de divorcio de una agencia inmobiliaria mantiene dos carteras de seguro, una cada uno a título personal. Como consecuencia del divorcio el marido absorbe las 2 carteras de seguros, una de ellas con una rentabilidad de 25.000 al año y otra de 6.000 al año. Estas carteras están vinculadas a un agente afecto persona física, y un agente afecto solo puede tener una cartera de una compañía de seguros El Colegio Nacional de Agentes de Seguros, requiere que un Agente de Seguros, solo puede ser afecto a UNA SOLA CIA, y le prohíbe tener más de una. Solo el corredor de seguros puede tener varias carteras de Seguros con diferente COMPAÑIAS. Ante el impedimento de tener 2 carteras de Agentes a efecto, tiene que traspasar su cartera de 6.000€ y solo encuentra a su madre de 83 años que cobra pensión de jubilación Si se traspasa esta cartera de Seguros, que cobra en concepto de comisión, no sujeto a IVA, y si a RETENCIÓN DE 6.000€ AL AÑO, a su madre de 83 años, ¿estaría…

SOCIAL-LABORAL

Seguridad Social / Prestaciones por desempleo

ANTECEDENTES. Consulta SEPE, derecho a paro: En fecha 05/10/2022 comienza el derecho de prestación por desempleo hasta el 02/01/2024 se finaliza el paro por alta como trabajador por cuenta ajena hasta fecha 22/12/2023 (baja voluntaria), en fecha 31/01/2024 causa alta hasta la actualidad, ¿ahora si finaliza como autónomo con una o dos semanas de trabajador por cuenta ajena podría reactivar el paro? ¿Como podría tener derecho a paro? Después de solicitar aclaración a la consulta: – Paro 5/10/22-02/01/2023 suspensión del paro por alta como trabajador por cuenta ajena (quedan por disfrutar (271 días de paro). – Trabajador cuenta ajena 03/01/2023-22/12/2023 (baja voluntaria). – Alta trabajador cuenta propia 31/01/2024 hasta la actualidad. ¿Puede darse de baja como trabajador por cuenta propia, causar alta como trabajador por cuenta ajena durante dos semanas y volver a reactivar el paro el cual le quedaban 271 días por disfrutar? Entiendo que la circular de los 3 meses para poder solicitar el…

SOCIAL-LABORAL

Encuadramiento / Sociedades mercantiles

ANTECEDENTES. Se nos plantea la siguiente situación- ENCUADRAMIENTO SEG. SOCIAL: SOCIEDAD MERCANTIL 1) ADMINISTRADOR – NO SOCIO- CONVIVE CON SU MADRE QUE OSTENTA EL 34% DE LAS PARTICIPACIONES, CARGO GRATUITO Y NO TRABAJARÁ EN LA EMPRESA, ES ESTUDIANTE Y TIENE 18 AÑOS, pero deberá firmar algunas transacciones debido a la limitación de poderes del trabajador a 2000 euros. 2) SOCIO 1 – 66% PARITICIPACIONES, NO TRABAJA, NI TIENE PODERES MERCANTILES. 3) SOCIO 2 – 34% PARITICIPACIONES, NO TRABAJA, NI TIENE PODERES MERCANTILES (MADRE DEL ADMINISTRADOR) 4) TRABAJADOR -SIN PARTICIPACIONES, TRABAJA, PODERES MERCANTILES FACULTADES LIMITADAS A 2.000 EUROS. Os transcribimos los poderes de este trabajador, para poder encuadrar correctamente a las personas que prestan servicios. Para que, en nombre y representación de la mercantil poderdante, pueda ejercitar las siguientes, FACULTADES, limitado a la cuantía máxima de 2.000,00 € : ————————————— a). Llevar la dirección de los…

SOCIAL-LABORAL

Seguridad Social / Incapacidad permanente

ANTECEDENTES. Se nos plantea la siguiente situación – ALTA RETA en lugar de ALTA como familiar colaborador: PERSONA FÍSICA TITULAR DE UNA ACTIVIDAD El titular persona física inicio una IT por cc en julio 2023, su cónyuge decidió mantener los clientes y darse de alta en el RETA en octubre 2023, pero por error en lugar de tramitar el alta como familiar colaborador lo hizo como persona física tramitando el alta modelo 036 en la AEAT. A fecha de hoy el titular sigue de baja por it y en enero 2025 cumplirá los 18 meses. ¿Como deberíamos proceder para que no corra riesgo la incapacidad permanente del titular? ¿O no afecta esta situación del mal encuadramiento a la declaración de la IP por parte del INSS? ¿Aconsejáis que su cónyuge tramite la baja en el RETA y al cabo de un mes tramite el alta como colaborador familiar aun estando el titular de baja por it de hace 15 meses? Entendemos que la Seguridad social puede ver que estaba mal encuadrada, pero lo importante es que no le afecte los movimientos…

SOCIAL-LABORAL

Contrataciones / Sustituciones / Socios-trabajadores

ANTECEDENTES. María es odontóloga. Es autónoma societaria, dueña de una Clínica odontológica, de la que tiene el 100% de participaciones. La empresa es una SL, sita en Valencia, se constituyó en 2021, tiene contratadas a las siguientes personas en Régimen General: • dos higienistas: cada una trabaja 36 horas a la semana. • una odontóloga: trabaja 8 horas mensuales (dos lunes alternos al mes, de 16.00 a 20.00). • una persona para la limpieza: 2 horas a la semana. Se rige por el Convenio Colectivo de Estomatólogos y Odontólogos de la Provincia de Valencia. María está embaraza. Tiene las siguientes preguntas: • ¿Tiene que contratar a alguien mientras esté de permiso de maternidad? • Si contrata a alguien para que la sustituya, ¿qué jornada y sueldo debe tener? • ¿Habría algún tipo de bonificación en las cuotas de seguridad social por contratar a una persona para que le sustituya? • ¿Podría sustituirla otra autónoma odontóloga en su puesto de trabajo? Es decir, ¿una autónoma que vaya algunas…