FISCAL
Operaciones vinculadas / Préstamos
ANTECEDENTES. Persona física residente en España, de nacionalidad extranjera no comunitaria. Tiene un plan de negocio para poner en marcha que consiste en la rehabilitación de un antiguo hotel. Para ello pone en marcha en su país de origen una campaña de crowdfunding de recompensa, a través de la cual obtiene una cantidad de dinero que emplea para rehabilitar y poner en funcionamiento el hotel, siendo la contraprestación del crowdfunding recibido la prestación del servicio de habitaciones y hostelería a los aportantes. La rehabilitación y gestión del hotel se ha llevado a cabo a través de la creación de una Sociedad Limitada, en la que el promotor es socio junto con otra persona. El dinero recibido del crowdfunding por la persona física se ha aportado a la sociedad vía préstamo socio-sociedad. CONSULTA La consulta es, dado que el dinero lo ha recibido la persona física, que ha entrado en su cuenta personal, y posteriormente en la de la sociedad vía préstamo, y teniendo en cuenta…
FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Cesiones de bienes / Vehículos / Retribuciones en especie
ANTECEDENTES. La sociedad limitada X SL va a contratar, en octubre de 2024, el arrendamiento financiero de un automóvil, para ceder su uso al Administrador de la sociedad, que es el socio mayoritario y trabaja en la misma (encuadrado en el RETA), como retribución salarial en especie, ya que el vehículo se va a destinar al 100% a uso particular del cesionario. Los datos del leasing son los siguientes, con IVA incluido: Precio total automóvil 75.000 € (Para simplificar suponemos IEDMT=0 por hibrido con bajas emisiones) 1ª Cuota / entrada 16.500 € 60 restantes cuotas 1.600 € / mes Probablemente a la finalización del leasing la sociedad ejercerá la opción compra por el importe de la última cuota, que no se nos ha facilitado. La sociedad X SL se dedica a una actividad económica de servicios para empresas, con derecho a deducción del IVA al 100%, y con un importante incremento de facturación y trabajadores este año. Entendemos que…
FISCAL
Permutas / Impuesto sobre el Valor Añadido IVA
ANTECEDENTES. Empresa patrimonial vende solar a cambio de pisos (empresa de construcción pendiente de constituir). IVA a aplicar en la venta del solar (posibilidad Inversión Sujeto Pasivo) y en la futura entrega de los pisos.
FISCAL
Impuesto sobre Sociedades IS / Amortizaciones
ANTECEDENTES. Amortizaciones prescritas Una sociedad limitada con sede en Valencia tiene muchos activos en su contabilidad, algunos de ellos con un valor de coste de adquisición elevado. Incluso una maquinaria que tiene un valor de adquisición de 1.200.000€. El asunto está en que esta sociedad en el pasado no tuvo buenos resultados y para no dar pérdidas, la sociedad tomó la decisión de que no se amortizaran algunos de estos activos, como es el caso de esta maquinaria y otros activos. Ahora que ya la sociedad empieza a ir bien y tiene resultado positivo, a la hora de hacer las amortizaciones y preparar el cuadro amortizaciones. Hemos revisado todos los activos y se ha detectado que son muchos los activos no se habían amortizado. Queremos preguntarles si aun habiendo prescrito estas amortizaciones, y habiéndose superado los plazos máximos de amortización según las tablas y coeficientes. Por ejemplo, el caso de la maquinaria que el periodo máximo son 18 años, la maquinaria de 1,2…
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Deducciones
ANTECEDENTES. Tenemos duda sobre deducción por carné monoparental de categoría especial. Una señora con dos hijos a cargo a consecuencia de la muerte de su ex-marido, en el cual hasta la fecha de la muerte tenía la custodia compartida con el padre. Tramita el carné en la Generalitat de Catalunya y le conceden el CARNÉ MONOPARENTAL CON CATEGORÍA ESPECIAL. Presentamos renta rectificativa del ejercicio 2022, solicitando 1200€ por familia numerosa y 1200 más por la categoría especial. Hacienda solo nos ha aceptado 1200. La respuesta fue: – Se aporta el carnet monoparental de categoría especial reclamando el derecho a la cuantía correspondiente de 1.200€. Teniendo en consideración exclusivamente las alegaciones y la documentación aportada por el interesado, sin que hayan efectuado actuaciones adicionales de comprobación será de aplicación la deducción por ascendiente, separado legalmente o sin vínculo matrimonial, con dos hijos sin derecho a percibir anualidades por alimentos. Según establece el…
FISCAL
Impuesto sobre Sociedades IS / Transmisiones de participaciones
ANTECEDENTES. Creación HOLDING para venta sociedad Una sociedad limitada con sede en Valencia se dedica a la distribución de productos para una gran superficie, es un interproveedor. Actualmente los socios mayoritarios es un matrimonio que tiene el 99% de la sociedad. A esta sociedad le está yendo muy bien y reparte dividendos muy elevados, dado que tiene beneficios significativos cada año. Con estos dividendos quieren invertir en inmuebles y empezar a estructurar las nuevas adquisiciones. Por ello les voy a recomendar crear una estructura HOLDING, donde el matrimonio cree una sociedad, en la que cada uno ponga dentro de la sociedad HOLDING las participaciones de la sociedad. para que sea esta sociedad holding la que tenga casi el 100% de las participaciones de esta sociedad. De esta manera los dividendos que seguirán recibiendo pero ya la sociedad en lugar de ellos como persona física, estarán exentos al 95% y podrán disponer de más dinero para invertir. Además, como esta…
FISCAL
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones ISD / Donaciones
ANTECEDENTES. DONACIÓN DE INMUEBLES A ASOCIACIÓN SIN ÁNIMO DE LUCRO. Una asociación sin ánimo de lucro ha recibido a través de una donación una iglesia y una casa, la donación ha sido realiza por todos los propietarios, algunos son socios de la asociación y otros no. En cuanto a los inmuebles donados, uno de ellos es una vivienda, pero otro es una iglesia declarada Bien de Relevancia Local por la Generalitat Valenciana, por lo que se trata de un bien protegido e inscrito en el patrimonio histórico de la Generalitat (adjunto dicha). En el momento de realizar la liquidación del impuesto sobre donaciones tenemos dudas sobre su tributación. ¿Se trata de una donación exenta por tratarse de una asociación sin ánimo de lucro? ¿Existe exención, bonificación o reducción sobre el bien BRL y no sobre la vivienda? ¿No existe ningún tipo de bonificación?
FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Facturas
ANTECEDENTES. Una empresa ha recibido requerimiento de IVA y se han presentado las facturas. En una de las facturas de inversión el concepto no estaba detallado y por ello no ha sido aceptada la factura. Estamos en periodo de alegaciones de la propuesta de liquidación provisional Ahora se pretende aportar documento emitido por el proveedor con el detalle de los conceptos que se incluyeron en la factura. Agradecería nos indicaran jurisprudencia favorable al respeto, o bien consultas vinculantes o no y criterios de la Dirección General de Tributos
FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Prestaciones de servicios / Localizaciones de servicios
ANTECEDENTES. Una sociedad limitada con sede en Cataluña, tiene clientes en todo el mundo, para cada uno de estos clientes, tiene agentes (comisionistas) que algunos están en España y otros fuera. Quieren reprogramar su sistema para que por defecto no tome como IVA de auto factura de comisión, el IVA de la operación de venta. Para ello necesitamos confirmación del IVA que hay que aplicar en las diferentes combinaciones de comisionistas.
SOCIAL-LABORAL
Seguridad Social / Jubilaciones a tiempo parcial / Pluriactividad
ANTECEDENTES. Planteo la siguiente consulta en materia de seguridad social: Una persona de alta al régimen general y en el RETA, accede a la jubilación parcial, simultáneamente suscribiendo un contrato a tiempo parcial. Además de esta situación de alta en este régimen, pretende seguir dado de alta en el RETA para seguir desarrollando su actividad profesional. ¿Es compatible la pluriactividad en situación de jubilación parcial o debe de causar baja en el RETA tras acceder a la jubilación parcial?
SOCIAL-LABORAL
Encuadramiento / Autónomos / Sociedades patrimoniales
ANTECEDENTES. Un no residente planea constituir una sociedad española, en la que va a adquirir un inmueble para alquilar. Las consultas versan sobre el cargo de administrador y su cotización a la Seguridad Social, considerando que tiene el 100% de la sociedad a) Si la sociedad es patrimonial, y por tanto no tiene actividad económica, ¿sería necesario el alta en autónomos del administrador no residente? ¿habría que buscar un administrador residente? b) Para el supuesto que fuera necesario, a pesar de no tener actividad económica de acuerdo al art. 27 de IRPF, ¿puede serlo el administrador no residente? c) Para el supuesto que no pudiera ser, como se indica en la consulta adjunta, podría ser por ejemplo, el asesor de la sociedad que pudiera actuar como administrador, con un salario mínimo, y considerando que se dedica a esta actividad y tiene otras sociedades,¿ debo de entender que el impacto que le originaria en su renta personal (la del asesor) sería mínimo, ya que aunque en Autónomos se sumen…
MERCANTIL
Transformación de sociedades / Aumentos de capital / Inscripciones
ANTECEDENTES. Una Sociedad Anónima Unipersonal procede a transformarse en Sociedad Limitada Unipersonal. Paralelamente, el Socio Único tiene intención de proceder a llevar a cabo una operación de ampliación de capital mediante aportaciones no dinerarias (inmuebles). La ampliación de capital mediante aportación de inmuebles por parte del Socio Único tiene un tratamiento distinto en función de si es SLU o SAU, puesto que en el primer caso se puede llevar a cabo sin necesidad del informe del experto independiente nombrado por el Registro. Nuestra duda es determinar cuando la Sociedad puede llevar a cabo la ampliación de capital de acuerdo con el régimen aplicable a las SL, después de otorgar la escritura o bien después de haber sido inscrita la escritura en el Registro Mercantil. Procedemos a exponer un supuesto práctico: La sociedad adopta el Acuerdo de proceder a la transformación en SLU en fecha 1 de septiembre, y en fecha 2 de octubre procede a otorgar la escritura pública, que es inscrita…
SOCIAL-LABORAL / FISCAL
Autónomos / Ceses de actividad / Procedimiento / Ventas / Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Patrimonios empresariales
ANTECEDENTES. A) Una sociedad se dispone a proceder a su liquidación y su disolución. Lo primero que hace es darse de baja de todas las actividades en el modelo 036, en el momento que vaya a realizar la liquidación de activos. Pregunta: Este momento, ¿es válido para dar de baja de autónomo societario, o bien debe de continuar como autónomo societario hasta que la sociedad quede extinguida en el Registro Mercantil, o hasta que comento debería de ser? Pregunta: Si a partir de la liquidación vende activos por los que tiene que expedir factura, ¿debería volver a darse de alta con un modelo 036 para reactivar la actividad, o bien se considera que como es parte del proceso de liquidación no es necesario y puede presentar modelo 303 con la liquidación efectuada? Pregunta: Si la baja es motivada por pérdidas continuadas en la sociedad, (más de un año), el autónomo societario puede solicitar la prestación por cese de actividad de la Seguridad Social, ¿A partir de qué momento? Baja en el IAE por cese, o…
