FISCAL
Declaraciones censales / Modificaciones / Titularidades
ANTECEDENTES. Sociedad formada por cinco socios. Actualmente, y desde diciembre de 2023, ninguno posee más del 21 % del capital social. Dos de los socios son los Administradores Mancomunados, en este caso. En el Impuesto de Sociedades de 2023, se informó de esta composición de la empresa. CONSULTA ¿Cómo afecta la Orden HAC/1526/2024 (BOE 09/01/2025) por lo que hace referencia a la presentación del modelo 036 y a la obligación de informar de los titulares reales de la sociedad? ¿Debe presentar dicha modificación o sólo afecta a las empresas que a partir de ahora deban presentar un 036 de inicio o cambio de actividades?
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Exenciones / Socios / Administradores / Dietas
ANTECEDENTES. Una empresa que tiene su domicilio en una calle de Lugo, no tiene local. Se dedica al transporte de pollos, para los mataderos, y hace este recorrido por toda la provincia de Lugo. La pregunta es si los trabajadores y socios de la empresa (que tienen nómina) pueden deducir los gastos de dietas, mejor aún si una parte de los ingresos (para tributar menos), con el límite de los 26¬/ día se pueden imputar como dietas.
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Estimación directa
ANTECEDENTES. Un consultor financiero que tributa en estimación directa, además de trabajar en la península es responsable del área de Canarias y, por tanto, debe realizar viajes frecuentemente para supervisar al equipo. Ha alquilado un piso, en lugar de hospedarse en un hotel, para sus estancias en Canarias. ¿Quisiéramos saber si el alquiler del piso, así como los suministros, son un gasto deducible en la actividad?
FISCAL
Declaraciones / Autoliquidaciones / Declaraciones complementarias / Rectificaciones
ANTECEDENTES. Se trata de una sociedad limitada que presentó los Impuestos de Sociedades de los años 2023, 2022, 2021 y 2020 sin aplicar la reserva de capitalización ni la reserva de nivelación, aunque cumplía con todos los requisitos para poder aplicar ambas reducciones y tributar menos en su Impuesto de Sociedades. También presentó las Cuentas Anuales en esos años y los Libros Oficiales al Registro Mercantil sin tener en cuenta ninguna de las reservas de capitalización ni de nivelación. CONSULTA ¿Se podría presentar declaraciones complementarias de los Impuesto de Sociedades de los años 2020 a 2023 teniendo en cuenta que serían los últimos 4 años no prescritos aplicando la reserva de capitalización y nivelación solicitando ingresos indebidos? ¿Si no se puede aplicar la de nivelación en las complementarias, se podría aplicar únicamente la de capitalización? En el caso que se puedan aplicar, ¿se deberán volver a presentar las Cuentas Anuales y los Libros Oficiales al Registro…
FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Operaciones intracomunitarias / Modelos de declaración
ANTECEDENTES. La empresa opera con Amazon. Como dan en las facturas CIF de Luxemburgo. A efectos del modelo 347. Suponemos que no hay que incluirlos. Pero en el modelo 349. De Operaciones Intracomunitarias, ¿Hace falta incluirlo, las facturas con NIF de Luxemburgo?
FISCAL / CIVIL
Regímenes económicos matrimoniales / Tributación
ANTECEDENTES. Un matrimonio está en régimen de separación de bienes (en su país de origen, Polonia). Ahora van a proceder a cambiar el régimen por el de gananciales (en su país Polonia) y posteriormente, aquí en España, el marido va a aportar un inmueble a la sociedad conyugal por valor total de 2.000.000 euros, ¿cómo tributa aquí? Entiendo que el cambio de régimen del matrimonio es válido para España.
FISCAL / CONTABLE
Separaciones / Socios / Contabilidad / Tributación
ANTECEDENTES. Se trata de una sociedad (A) que adquiere participaciones propias de un socio saliente que tiene el 50% del capital social. Se le entregan el 50% de unas participaciones que tiene la sociedad de otra entidad (B), de la cual cumpliría los requisitos para la exención del 95%. Los importes en contabilidad serían los siguientes: Total activo/pasivo: 205.000,00¬ Capital social: 3.000,00¬ Aportaciones de socios para compensar pérdidas: 375.000,00¬ Resultados negativos de ejercicios anteriores: 12.000,00¬ Resultado ejercicio en curso(pérdidas): 165.000,00¬ Valor total en activo participaciones de la sociedad (B) que se entrega: 200.000,00¬ El importe del acuerdo es que la sociedad A compra el 50% de sus propias participaciones por el importe de 2.100.000¬, mediante la entrega del 50% de las participaciones de la sociedad (B) por importe de 2.000.000,00¬ y 100.000,00¬ que se entregan mediante transferencia bancaria. Con estos datos necesitaría que me indicarais los asientos…
MERCANTIL
Ceses / Administradores / Sociedades Limitadas SL
ANTECEDENTES. Socio trabajador con un 55% de la sociedad, no es administrador. Está mal encuadrado en la seguridad social porque no le han hecho autónomo, pese a él decírselo al administrador y pedirle que le regulen. Ahora quiere salirse de la sociedad, pero ninguno quiere comprarle las participaciones y no sabemos cómo puede desvincularse ya que la sociedad tiene deudas. No sé si podría obligar al administrador a entrar en concurso de acreedores, ya que es socio mayoritario. CONSULTA Quisiéramos saber cómo contestar al cliente, como se inicia el concurso de acreedores. ¿cómo puede salirse de la sociedad sin que tenga ninguna responsabilidad? ¿qué pasa si el administrador entre tanto renunciase al puesto de administrador ante notario? ¿sería el socio mayoritario quien fuera administrador?