Alerta Consultas 3a y 4a semana diciembre 2025

FISCAL

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Deducciones

ANTECEDENTES. Tengo dos clientes, uno ha puesto aerotermia en la vivienda y el otro paneles solares, el que ha puesto paneles resulta que se los ha puesto una empresa en 2023 y le cobra todos los meses, más o menos la misma cantidad que pagaba de electricidad, mi pregunta es si las cantidades que paga en 2024 las puede deducir aunque haya puesto los paneles en 2023. Y los otros clientes que han puesto la aerotermia la pusieron en 2024, pero el certificado de eficiencia el posterior le ha puesto la fecha de 2025 y el programa no me admite esa fecha, ¿y qué puedo hacer, lo pagan también fraccionado, si no puede deducir en 2024 los pagos fraccionados del 2025 los puedo deducir en 2025? Adjuntamos documentación.

FISCAL

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Ganancias y pérdidas patrimoniales / Criptomonedas

ANTECEDENTES. Nos han surgido varias dudas a la hora de realizar la liquidación del IRPF con monedas virtuales, y nos gustaría saber si nos las podríais aclarar. Las dudas son las siguientes: – Una persona sufrió una estafa en 2019 de transacciones de monedas virtuales. Lo puso en manos de abogados, con previa denuncia, y ahora están en trámites judiciales. A esta persona le aparecen monedas virtuales en los datos fiscales de 2024, y nos asegura que desde entonces no ha vuelto a hacer transacciones. * ¿Es posible que las transacciones de 2019 le aparezcan en los datos fiscales de 2024? * La información que consta en los datos, ¿es el valor de la venta o el beneficio? * Estos movimientos de las monedas que aparecen en los datos fiscales del 2024, interpretamos que son de la estafa del 2019, entonces, ¿tenemos que ponerlas como perdida? * Si es así, ¿tenemos que ponerlas en la base general o en la base del ahorro? – Otra persona tiene transacciones de monedas virtuales en los datos…

FISCAL

Obras de mejora / Viviendas / Arrendamientos de vivienda / Amortizaciones / Cómputos / Gastos deducibles / Rendimientos de capital inmobiliario / Rendimientos netos

ANTECEDENTES. Se trata de las normas adecuaciones y rehabilitaciones que se realizan sobre una vivienda (las denominadas œcocinas y sanitarios?). Comprenden alicatados, muebles de cocina y elementos accesorios sin modificación de estructura esencial. ¿Qué amortización debe aplicarse? Aclaraciones posteriores a la consulta: He de confirmar que se trata de un particular que adecua una vivienda (sin modificación de estructura) para su actualización y posterior arriendo. Básicamente, es actualización de œcocina y baños?. En concreto: – Actualización de sanitarios. – Actualización de cocina con instalación de mobiliario y electrodomésticos.

FISCAL

Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana IIVTNU / Transmisiones / Hecho imponible / Devengo / Cálculo

ANTECEDENTES. Necesitamos información respecto al siguiente caso: PLUSVALIA MUNICIPAL AYUNTAMIENTO MADRID “ INTERVIVOS Una empresa vende en 2025 una propiedad a un tercero, debería pagar plusvalía municipal por tal hecho. La duda es desde que momento calcular dicha plusvalía. El título previo es por aportación a una sociedad limitada (la que vende en este momento) en el año 2018, en ese año no se pagó plusvalía por la aportación (no sé si porque no correspondía o porque no lo hicieron aun teniendo obligación). La duda es si se debe calcular la plusvalía por la venta de ahora, desde 2018 que es cuando es dueña la empresa que ahora vende, o retrotraerme a la fecha de cuando se pagó la última plusvalía de ese bien inmueble.

FISCAL

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Imputaciones temporales / Rendimientos del trabajo

ANTECEDENTES. Complemento maternidad (brecha de género) Se trata de un contribuyente que en el 2024 cobra varias cantidades de la Seguridad Social por complementos de la pensión de jubilación por descendientes (complemento de maternidad) generados desde el año 2017 al año 2023. Esos importes le aparecen desglosados por año y con sus correspondientes retenciones, en los datos fiscales del 2024 (apartado de œInformación sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades económicas, permios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta con ejercicio de devengo anterior al 2024?). Entiendo que, si el cobro de esos complementos ha sido obtenido por reconocimiento mediante sentencia judicial en 2024, deberán incluirse en su totalidad en la renta del 2024 (en el año en que se dicta sentencia firme), pero si han sido obtenidos, mediante reconocimiento por la Seguridad Social (tras reclamación vía administrativa ante la SS) deberá imputarse al ejercicio en que debían haberse…

CIVIL

Hipotecas / Cancelaciones

ANTECEDENTES. Una empresa que desea comprar un local que tiene una hipoteca a favor de la AEAT que garantiza una deuda. Tenemos claro que necesitamos el certificado de deuda el día de la firma para hacer la retención y el pago de la deuda, pero no sabemos que debe hacerse para hacer la cancelación de la hipoteca, ni la notaría, ni la aeat… nadie sabe nada. ¿Cómo se tiene que proceder para realizar la cancelación de la hipoteca?

SOCIAL-LABORAL

Contratos de trabajo / Contratos indefinidos / Períodos de prueba

ANTECEDENTES. Tenemos una empresa de hostelería en la provincia de Albacete, en la que se ha contratado a una trabajadora como ayudante de camarera qué durante el período de prueba del contrato indefinido ha causado baja por incapacidad temporal por contingencias comunes. El problema surge porque en el contrato de trabajo no se ha pactado que las situaciones de IT sean causas de suspensión del período de prueba. Hemos consultado el convenio colectivo de hostelería de Albacete, y éste en su artículo 12 hace remisión al Acuerdo Marco de Hostelería, y aquí lo que encontramos nos hace plantearnos si podríamos enviarle notificación a la trabajadora en la que le comunicáramos que su situación de IT es causa de suspensión de su período de prueba pues aunque expresa que no es motivo de suspensión, si podría serlo si se hubiese pactado por escrito bien al suscribirse el contrato de trabajo, bien en el momento de concurrir alguna de las situaciones referidas en el presente artículo. Según lo…

FISCAL / CONTABLE

Informes de auditoría / Obligados / Fusiones de sociedades / Absorciones

ANTECEDENTES. Dos empresas de carácter patrimonial (sociedades anónimas) quieren acogerse a una reestructuración empresarial consistente en la fusión por absorción de ambas a través de entidad de nueva creación (sociedad limitada) y con los beneficios derivados de las reestructuraciones empresariales. Ambas sociedades tienen, actualmente, un marcado carácter patrimonial. Se trata de conocer si ello implica obligatoriedad de auditoría.