FISCAL
Operaciones vinculadas / Valoraciones
ANTECEDENTES. Quería consultaros una duda. Se trata de una sociedad (A) que forma parte del consejo de administración de otra sociedad (B), en este caso sociedad holding, a través de su representante. El representante de la sociedad (A) es su administrador único, persona física. CONSULTA La forma de facturación entra la sociedad (A) del consejo de administración y la sociedad holding (B): ¿factura por los servicios de administración con IVA? La forma de remuneración al administrador, persona física, de la sociedad (A), ¿nómina como rendimientos de trabajo con retención de administrador o facturar como servicios con IVA? AMPLIACIÓN CONSULTA Con relación a la consulta inicial, rogamos la siguiente aclaración: La sociedad A es socia de menos del 25% de la sociedad B y participa en el consejo de administración de B, a través de su representante persona física. Mencioné en el anterior mail la palabra holding, pero no estamos en este caso, disculpar. La sociedad A tendrá que…
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Nóminas / Deducciones
ANTECEDENTES. En caso de una empresa persona física que tributa por directa simplificada, ¿se deducible el salario del cónyuge que cotiza como autónomo colaborador? Por primera vez, nos hemos encontrado que Hacienda niega la deducción en base en el criterio de la DGT, una sentencia TEAR del 2021, y también hemos localizado la Consulta Vinculante V1164-24 que refuerza este criterio. Veréis que exigen que aportemos un escrito de la TGSS conforme se rechaza el alta a R. General del cónyuge. Este documento es imposible de aportar, puesto que el sistema CASIA no hace certificados, y si presentas un escrito por Sede Electrónica, al detectar que es un autónomo con autorizado Red te derivan al CASIA, de la misma forma que también hemos ido presencialmente a la delegación de Mataró, y te derivan a medios electrónicos. Es decir, de 3 vías, ninguno sirve. Cómo pueden exigir un documento que no existe? Por otro lado, pensábamos a alegar que como persona involucrada en el desarrollo del negocio, que toma…
SOCIAL-LABORAL
Socios / Administradores / Seguridad Social / Encuadramiento
ANTECEDENTES. Un Sr. miembro de un consejo de administración de una sociedad y consejero delegado de esta misma que realiza trabajos diarios en la sociedad con relación mercantil, puede/debe tener relación laboral? ¿Debe estar de alta en el régimen general asimilado? ¿Debe tener contrato laboral en la sociedad a parte de la mercantil? ¿En caso de ser relación laboral existe obligatoriedad de realizar registro horario por parte de este?
CIVIL
Herencias / Disoluciones de condominio / Préstamos / Hipotecas
ANTECEDENTES. Nuestra cliente es una señora que tuvo una relación de convivencia con su pareja, de la cual nació una hija. Si bien en el año 2005 se compraron una vivienda en copropiedad al 50% en prondiviso, nuestra cliente y su pareja. Nunca se casaron ni registraron como pareja de hecho. Dicha vivienda constituye el domicilio y vivienda habitual de nuestra cliente y su hija. Posteriormente la relación terminó, concretamente en el año 2009 por violencia de género. Él se fue a vivir al sur del país, y tuvo otra relación, en la que sí contrajo matrimonio y de la cual nacieron otros dos hijos. Falleció en el año 2015. A su fallecimiento él había otorgado testamento en favor de sus hermanos. Desconocemos los bienes/deudas que integraran la herencia, pero según nos informa la cliente tanto la primera hija, como los otros dos hijos de su matrimonio posterior, renunciaron a la herencia de su padre. La vivienda al adquirirse se financió con un préstamo con garantía hipotecaria…
FISCAL / CONTABLE
Impuesto sobre Sociedades IS / Créditos / Condonaciones
ANTECEDENTES. Condonación de derechos de crédito por la sociedad “B, S.L.” – dependiente-, en favor de la sociedad “A, S.L.”- dominante-: • Saldo del préstamo de “B, S.L.” (prestamista) a “A, S.L.” (prestataria) a 30-09-2024 = 500.000,00 €. • Saldo de Reservas Voluntarias en “B, S.L.” (prestamista) a 30-09-2024 = 600.000,00 €. • BINs en “A, S.L.” (prestataria) a 30-09-2024 = 150.000,00 €. Segunda opinión sobre planteamiento contable-fiscal de la precitada condonación: 1º) Contabilización en “B, S.L.” (prestamista): 500.000,00 reservas voluntarias a Créditos a l/p 500.000,00 2º) Contabilización en “A, S.L.” (prestataria): 500.000,00 deudas a l/p a Ingresos de participaciones (760) 500.000,00 3º) Tal ingreso se considera un ingreso por dividendos y se imputaría en la cuenta de Pérdidas y Ganancias de “A, S.L.” (prestataria): 500.000,00 € pero, al considerarse una renta exenta al 95% (Art. 21 LIS) = 475.000,00 €, se haría un ajuste negativo en el Impuesto sobre Sociedades de “A, S.L.”…
FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Lugares de realización / Prestaciones de servicios / Royalties / Marca
ANTECEDENTES. Una sociedad en REINO UNIDO va a usar la marca de una sociedad ESPAÑOLA, esta sociedad BRITÁNICA va a usar la marca de esta sociedad ESPAÑOLA para vender allí en REINO UNIDO. La sociedad ESPAÑOLA quiere hacer una factura de ROYALTIES a la sociedad BRITÁNICA por el uso de la marca. Queremos saber si esta factura tiene IVA o no. Y si hay que poner algún texto especial en la factura referente a algún artículo o algún texto especial por este tipo de operación, ya sea en lo referente al IVA o por ser Royalties. Necesitamos por favor que avalen su respuesta con la legislación actualmente vigente y jurisprudencia al respecto.
FISCAL
Impuesto sobre Actividades Económicas IAE / Modelos de declaración / Gestión / Obligados
ANTECEDENTES. Quisiéramos saber qué epígrafe del Impuesto de actividades corresponde a un centro infantil dedicado al cuidado de niños de edad comprendida entre 0 y 3 años pero que no cuenta con la autorización oficial de la Generalitat de Catalunya como centro educativo, ya que, para ello, las instalaciones deben cumplir con unos requisitos específicos, como un determinado número de metros cuadrados, etc. El centro tiene la autorización correspondiente del Ayuntamiento como “centro de soporte familiar”, esta es la definición de la actividad a efectos de la licencia de apertura del Ayuntamiento. Por otra parte, ¿esta actividad está obligada a presentar el modelo 233?
FISCAL
Sociedades de gananciales / Tributación
ANTECEDENTES. Se trata de un matrimonio que se casó en el régimen de gananciales. La mujer antes de casarse tenía un piso de su propiedad. Durante el matrimonio ese piso lo han utilizado de diferentes formas, como vivienda habitual algunos años y otros años alquilado a terceros. Este año 2024 se realizó la venta del piso a un tercero y los últimos años estaba alquilado. El matrimonio tiene un préstamo personal al 50% y una hipoteca de otro piso también al 50% i titularidad al 50%. Estas operaciones las han realizado cuando ya estaban casados. La mujer con el dinero de la venta del piso que compró antes del matrimonio quiere cancelar la deuda total tanto del préstamo como de la hipoteca. CONSULTA Si se realiza la cancelación total del préstamo y de la hipoteca con el dinero de la venta del piso 100% de la mujer que tenía antes del matrimonio: • ¿Se podría interpretar que están realizando una donación a su marido y tener que tributar por el Impuesto de Donaciones? • ¿En esta…
FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Recargos de equivalencia / Obligaciones / Facturación
ANTECEDENTES. Un autónomo que lleva desde el 2010 de Alta en Hacienda como Pastelero (actividad de Pastelería: Descripción: COM. MEN .PTOS. PASTELERIA, BOLLERIA Grupo/sección IAE: 644.3), la pastelería era de su padre que empezó hace más de 30 años y ahora está el hijo. Desde que empezaron los módulos, hace ya muchos años, el padre empezó a tributar en Módulos y posteriormente continuó el hijo tributando en módulos, es decir, en estimación objetiva tanto en IVA como en el IRPF. En 2022 superaron los límites para dejar de estar en módulos por lo que el 2023 debió tributar en estimación directa tanto en IVA como en el IRPF y el autónomo (el pastelero) lo ha detectado ahora, es decir, en 2024 a raíz de una Comprobación de Hacienda de la Declaración de Renta del 2023 del autónomo (el pastelero). Ya tenemos preparada la contabilidad del 2023 para hacer la Declaración complementaria de Renta del 2023 en estimación directa simplificada, no obstante, necesitamos que nos contesten a la consulta que se…
