FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF
ANTECEDENTES. Estoy analizando la situación de un nuevo cliente que no veo nada clara. Se trata de un autónomo que tiene una granja de perdices destinadas al 100% a la venta a sociedades de cazadores para destinarlas a la caza (actividad cinegética). Está facturando la entrega de las perdices al 10%, cuando según la CV2081-15 tendría que ser al 21% (os la adjunto). Por otro lado a la AEAT está tributando a RS de IVA y EO en IRPF, aplicando los coeficientes de 0,13 en el IRPF y 0,10 al IVA. Por lo que veo por el IVA solo estaría incluida al RS si se considerara “otras no comprendidas en otros apartados” puesto que la avicultura solo especifica la de carne. Según la V2461-21 que adjunto, es posible aplicar RS y EO puesto que veo bastante parecido la cría de halcones con la de perdices por la caza. Entonces la tributación en el IRPF tendría que ser al 0,32 en lugar del 0,13, y en cuanto al IVA se mantendría al 0,10. En referencia al IVA lo encuentro un poco fuerte, que tenga que facturar el…
FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Enseñanza
ANTECEDENTES. La Fundación X va a organizar un viaje a Roma para universitarios para un Congreso Universitario que se celebra en Roma. Dicha Fundación X está dada de alta en el Epígrafe con descripción: AGENCIAS DE VIAJES, Grupo/sección IAE: 755, Tipo de actividad: EMPRESARIAL. Actualmente la Fundación X ya está organizando viajes (campamentos) para niños menores de 18 años por lo que dichos viajes están exentos de IVA. No obstante, en este caso, al ser universitarios, mayores de 18 años necesitamos saber si podemos acogernos al mismo supuesto de los campamentos que se organizan actualmente desde la Fundación X. La consulta estriba en confirmar si el epígrafe IAE indicado seguiría siendo el correcto para los supuestos planteados en la consulta y si pueden seguir estando acogidos a la exención del IVA por estar encuadrado lo que se estipula en el Artículo 20.Uno.9 de la Ley de IVA en vigor “9º La educación de la infancia y de la juventud, la guarda y custodia de niños, incluida la atención a…
FISCAL
Impuesto sobre Sociedades IS / Contribuyentes / Sociedades Civiles Privadas SCP
ANTECEDENTES. Una SCP con actividad económica que tributa en el Impuesto sobre Sociedades. Sus 2 socios se jubilan y alquilan la licencia de actividad. A partir de este momento, su único ingreso proviene del alquiler. Como la SCP deja de tener objeto mercantil, ¿Se pasará de tributar por atribución de rentas en vez de por Impuesto sobre Sociedades?
FISCAL
Sucesiones / Aplazamientos de pago
ANTECEDENTES. Para las solicitudes de fraccionamiento del impuesto de sucesiones en donde la cuota a ingresar es casi 100.000 €, entiendo que existe la necesidad de aportar garantía a favor de la AT. ¿Se constituye hipoteca sobre algún bien de la sucesión? ¿pueden aportar un bien ajeno a la sucesión? ¿cómo es el proceso de solicitud y los plazos de resolución?
FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF
ANTECEDENTES. Persona física dada de alta en el epígrafe de IAE 511 “Agentes comerciales” y colegiada en el correspondiente Colegio de Agentes Comerciales cuyas únicas facturas que emite son a otros países de la Unión Europea en concepto de agencia e intermediación. No emite facturas a empresas con domicilio en España. Está dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios. En dichas facturas emitidas se aplica la regla especial de inversión del sujeto pasivo como entrega intracomunitaria exenta. Dicha persona física ha adquirido un vehículo en España por el que ha soportado una cuota de IVA. Asimismo, ha firmado un préstamo para financiar dicha adquisición. • Deducibilidad de la adquisición del vehículo y de los gastos relacionados en IRPF. • Deducibilidad de los intereses del préstamo solicitado en IRPF. • Deducibilidad de las cuotas soportadas de IVA en la adquisición del vehículo y gastos relacionados teniendo en cuenta lo establecido en el art.92 de la LIVA. ¿Se considera que…
FISCAL
Reducciones del capital social / Tributación
ANTECEDENTES. Sabemos que hay más de una pregunta implícita en el supuesto que planteamos, pero queremos tener una seguridad de que procedemos correctamente. El caso es el de una SL que tiene tres inmuebles dentro de su activo, dos aportados como capital en su constitución, y el otro adquirido por compraventa. Hay un socio único. Se quiere vender los 3 inmuebles con un valor muy superior al contable. Se plantea hacer una reducción de capital adjudicando los 3 inmuebles al socio para que este haga la posterior venta a título particular. El socio es no residente (Marruecos). El inmueble 1 supuso una aportación en el capital de 40k, el inmueble 2 de 108k y el 3 se adquirió por 230.551 después de una ampliación de capital dineraria del mismo importe. Los fondos propios de la sociedad son los 378.551 de capital y 132.546 de reservas (beneficios no distribuidos). Los valores de referencia de los inmuebles son por el 1 171k, el 2 241k y el 3 196k. Por los dos primeros inmuebles se plantea la reducción…
