Alerta Consultas 4a semana enero 2023

ALERTA CONSULTAS

FISCAL

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Trabajadores / Discapacidad

ANTECEDENTES. Un contribuyente con discapacidad del 43% que ha estado los 12 meses de 2021 en un ERTE por fuerza mayor. Sus rendimientos anuales de 2021 provienen únicamente por parte del INSS, por la incapacidad, y por parte del SEPE, por la prestación del paro del ERTE. El ERTE ha durado desde marzo de 2020 a febrero de 2022. La pregunta es si tiene derecho a aplicarse en renta la minoración del rendimiento neto por trabajador discapacitado en activo, teniendo en cuenta que no ha tenido nómina por parte de la sociedad ningún día del año, pero que sí que la sociedad ha estado cotizando todos los meses.

FISCAL

Impuesto General Indirecto Canario IGIC / Base imponible

ANTECEDENTES. Tenemos un cliente que exporta productos a Canarias y con las facturas no aplica IVA porque es una exportación. Quiere hacer un rappel al cliente por volumen de compras. Querríamos saber si tiene que aplicar IVA o IGIC en la factura y qué repercusión tiene para el cliente, o sea, que pagará él de impuestos en Canarias por el rappel que reciba. También saber si este rappel se tiene que declarar, aparte del modelo 303, de alguna otra manera a aduanas, etc.

FISCAL

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Movilidad geográfica / Deducciones

ANTECEDENTES. Asalariado que realiza viajes esporádicos por distintos países de Europa instalando maquinaria o mantenimiento de la misma, por un periodo aproximado de un mes alternando varios días y varias naciones, cuando la empresa ya carga con todos los gastos, hotel, avión… etc. PD: No cambia su domicilio habitual. CONSULTA ¿Podría deducirse la deducción de 2000 € del artículo 11 de IRPF?

FISCAL

Impuesto sobre Sociedades IS / Reservas de capital amortizado

ANTECEDENTES. Quisiéramos saber si en el siguiente supuesto, se está cumpliendo en el AÑO 3 las condiciones del ART. 25 de LIS. AÑO 1 Capital 3.000 Reservas legales 600 Reservas voluntarias 100.000 Resultado 10.000 TOTAL FDOS PROPIOS: 113.600 El resultado del ejercicio se destina a reservas voluntarias. AÑO 2 Capital 3.000 Reservas legales 600 Reservas voluntarias 110.000 Resultado ejerc. 15.000 TOTAL FDOS PROPIOS: 128.600 La Sociedad decide aplicar una reserva de capitalización en el AÑO 2, por el 10% del incremento de los fondos propios de 10.000 y dotar la reserva indisponible de (1.000€) en el AÑO 3. AÑO 3 La empresa decide distribuir dividendos por importe de 50.000 a cargo de reservas, y deja como reservas 14.000 del resultado obtenido, destinando los 1.000 restantes a reserva capitalización. Capital 3.000 Reservas 600 Reservas voluntarias 74.000 (110.000+14.000-50.000) Reserva capitalización 1.000 TOTAL FDOS PROPIOS: 78.600 En este ejercicio no procede aplicar reserva…

FISCAL

Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Hecho imponible / Lugares de realización

ANTECEDENTES. Nuestra empresa ha realzado unos trabajos de reforma en una vivienda ubicada en España. A la hora de facturar, el cliente nos facilita los datos de una empresa belga con documento de identificación de Bélgica, a la que tenemos que emitir la correspondiente factura. Entendemos que la factura, al producirse la entrega de la obra en territorio español, debe de aplicarse IVA CONSULTA ¿Podemos emitir una factura con IVA a una empresa que no tenga NIF expedido en España? ¿Debe de comunicarnos el cliente un NIF español? ¿Podemos emitir la factura a un número de documento de identificación belga? ¿Podemos tener problemas a la hora de suministrar la información en el SII?

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