FISCAL Absorciones / Fusiones impropias / Deudas / Compensaciones de deudas / Extinciones ANTECEDENTES. Una sociedad A tiene el 100% de la participación en una sociedad B, y las dos sociedades se dedican a la misma actividad económica, promoción inmobiliaria. La sociedad A tiene una deuda con la sociedad B. Dicha deuda es consecuencia del […]
FISCAL Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Arrendamientos de vivienda / Alquileres turísticos / Retenciones ANTECEDENTES. Persona física propietaria de 10 apartamentos/vivienda que alquila a otra persona física que se dedicará a sub-alquilarlos como alquileres de temporada turística, hará exclusivamente servicios de limpieza de […]
FISCAL Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Deducciones / Reglas de prorrata ANTECEDENTES. Empresa inmobiliaria con dos actividades, una exenta y otra sujeta a IVA. Ha adquirido un terreno aplicando la inversión del sujeto pasivo. Dicha empresa aplica la regla de la prorrata general. CONSULTA ¿En relación con la cuota soportada de la compra […]
FISCAL Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Adquisiciones intracomunitarias / No sujeción / Asistencia sanitaria / Modelos de declaración ANTECEDENTES. Una persona física que desarrolla en España la actividad de servicios de odontología, exenta de IVA y como profesional, adquiere alineadores dentales invisibles a una sociedad establecida en Suiza, pero que consta como Operador […]
FISCAL Declaraciones / Autoliquidaciones / Declaraciones complementarias / Rectificaciones ANTECEDENTES. Se trata de una sociedad limitada que presentó los Impuestos de Sociedades de los años 2023, 2022, 2021 y 2020 sin aplicar la reserva de capitalización ni la reserva de nivelación, aunque cumplía con todos los requisitos para poder aplicar ambas reducciones y tributar menos […]
FISCAL Declaraciones censales / Modificaciones / Titularidades ANTECEDENTES. Sociedad formada por cinco socios. Actualmente, y desde diciembre de 2023, ninguno posee más del 21 % del capital social. Dos de los socios son los Administradores Mancomunados, en este caso. En el Impuesto de Sociedades de 2023, se informó de esta composición de la empresa. CONSULTA […]
FISCAL Impuesto sobre la Renta de No Residentes IRNR / Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana IIVTNU / Transmisiones / Bienes inmuebles ANTECEDENTES. Un matrimonio no residente vende en Barcelona un piso. Entiendo que los impuestos que tendrán que tributar serán los siguientes: – Plusvalía municipal que se tendrá […]
FISCAL Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Deducciones / Viviendas habituales ANTECEDENTES. Se trata de un matrimonio con hijos, el marido es titular de una vivienda habitual al 100% adquirida antes del 31-12-2012, luego otra al 50% con su esposa y cada uno declara un domicilio, el marido la adquirida antes […]
FISCAL Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados ITPAJD / Transmisiones / Aportaciones ANTECEDENTES. Un cliente como persona física que tiene una administración de lotería quiere constituir una sociedad. En loterías le han comentado que tenga cuidado […]
FISCAL Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados ITPAJD / Transmisiones / Aportaciones ANTECEDENTES. Un cliente como persona física que tiene una administración de lotería quiere constituir una sociedad. En loterías le han comentado que tenga cuidado […]
FISCAL Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Sujetos pasivos / Inversiones ANTECEDENTES. La Sociedad A es una promotora que compra dos locales para hacer el cambio de uso a viviendas. La Sociedad B es el contratista que realiza la obra de construcción de las viviendas a la promotora Sociedad (A). La Sociedad B (contratista), […]
FISCAL Impuesto sobre Sociedades IS / Regímenes forales / Tributación conjunta ANTECEDENTES. Una empresa con domicilio fiscal en Navarra, facturación anual 20 Millones ¬ (20 M¬) y dos centros de producción (Navarra y Madrid) elabora productos alimenticios que vende en toda España. La tributación del impuesto de sociedades se declarará en función del volumen de […]
FISCAL Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Sujetos pasivos / Inversiones ANTECEDENTES. La Sociedad A es una promotora que compra dos locales para hacer el cambio de uso a viviendas. La Sociedad B es el contratista que realiza la obra de construcción de las viviendas a la promotora Sociedad (A). La Sociedad B (contratista), […]
FISCAL Préstamos / Sociedades / Socios / Valoraciones ANTECEDENTES. Préstamo sociedad holding al socio único de la misma persona física. Holding puro y con un socio único pf. Su actividad consiste exclusivamente en la tenencia de las participaciones en las filiales, el cobro de dividendos y la venta ocasional de dichas participaciones, se considerará que […]
FISCAL Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Subarriendos / Retenciones / Sociedades ANTECEDENTES. Una persona física que es titular de un inmueble destinado a vivienda, alquila dicho inmueble a una sociedad (SL) para que ésta invierta en la adecuación de la vivienda y haga […]
FISCAL Operaciones vinculadas / Valoraciones ANTECEDENTES. Quería consultaros una duda. Se trata de una sociedad (A) que forma parte del consejo de administración de otra sociedad (B), en este caso sociedad holding, a través de su representante. El representante de la sociedad (A) es su administrador único, persona física. CONSULTA La forma de facturación entra […]
FISCAL Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Libros de registro / Requisitos ANTECEDENTES. Un autónomo ha recibido el requerimiento de la AT de presentar libros de Ingresos y Gastos. ¿Puede presentar en Excel dichos libros en lugar del formato electrónico que indica el anexo por la AT? Si se puede presentar […]
FISCAL Reglas de prorrata / Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Soportado / Deducciones ANTECEDENTES. Se trata de cliente que se encuentra sujeto al régimen de prorrata del IVA. Recientemente, ha adquirido un local bajo el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, y surge la duda sobre si es posible deducir el 100% del […]
FISCAL Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF ANTECEDENTES. Estoy analizando la situación de un nuevo cliente que no veo nada clara. Se trata de un autónomo que tiene una granja de perdices destinadas al 100% a la venta a sociedades de cazadores para destinarlas a […]
FISCAL Operaciones vinculadas / Préstamos ANTECEDENTES. Persona física residente en España, de nacionalidad extranjera no comunitaria. Tiene un plan de negocio para poner en marcha que consiste en la rehabilitación de un antiguo hotel. Para ello pone en marcha en su país de origen una campaña de crowdfunding de recompensa, a través de la cual […]
