FISCAL Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Sujetos pasivos / Inversiones / Obras de mejora / Inversiones en inmuebles ANTECEDENTES. Consulta sobre IVA, inversión del sujeto pasivo. Propietario de un inmueble, en este caso gran tenedor, sujeto pasivo del IVA, vende dicho inmueble a una empresa dada de alta en los epígrafes de promoción […]
FISCAL Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Imputaciones de retenciones / Rentas imputables / Rendimientos de capital inmobiliario / Titularidades / Documentos privados ANTECEDENTES. Un cliente firma contrato privado en marzo de 2024 de venta de una vivienda por importe de 475.000 euros, no liquida el contrato, de ese importe recibe […]
FISCAL Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Ganancias y pérdidas patrimoniales / Rendimientos exentos / Transmisiones de vivienda habitual / Mayores de 65 años ANTECEDENTES. Queríamos solicitar su opinión sobre un caso que nos encontramos actualmente. Se trata de una Sra. mayor de 65 años que en 2.024 ha vendido la […]
FISCAL Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Rendimientos de capital mobiliario / Sociedades civiles ANTECEDENTES. Una SCP se constituye en el ejercicio 2016, donde 3 socios aportan una serie de inmuebles como capital social. Dicho capital social se valora en 5.555.000¬. La entidad se dedica al arrendamiento de inmuebles con personal […]
FISCAL Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Deducciones ANTECEDENTES. Tengo dos clientes, uno ha puesto aerotermia en la vivienda y el otro paneles solares, el que ha puesto paneles resulta que se los ha puesto una empresa en 2023 y le cobra todos los meses, más o menos la misma cantidad […]
FISCAL Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Ganancias y pérdidas patrimoniales / Reinversiones en viviendas habituales / Exenciones por reinversión ANTECEDENTES. En IRPF. Una persona vende su vivienda habitual por 100.000 ¬ siendo titular al 100 %, le queda 40.000 ¬ de préstamo hipotecario que paga en la venta. Con el […]
FISCAL Absorciones / Fusiones impropias / Deudas / Compensaciones de deudas / Extinciones ANTECEDENTES. Una sociedad A tiene el 100% de la participación en una sociedad B, y las dos sociedades se dedican a la misma actividad económica, promoción inmobiliaria. La sociedad A tiene una deuda con la sociedad B. Dicha deuda es consecuencia del […]
FISCAL Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Arrendamientos de vivienda / Alquileres turísticos / Retenciones ANTECEDENTES. Persona física propietaria de 10 apartamentos/vivienda que alquila a otra persona física que se dedicará a sub-alquilarlos como alquileres de temporada turística, hará exclusivamente servicios de limpieza de […]
FISCAL Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Deducciones / Reglas de prorrata ANTECEDENTES. Empresa inmobiliaria con dos actividades, una exenta y otra sujeta a IVA. Ha adquirido un terreno aplicando la inversión del sujeto pasivo. Dicha empresa aplica la regla de la prorrata general. CONSULTA ¿En relación con la cuota soportada de la compra […]
FISCAL Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Adquisiciones intracomunitarias / No sujeción / Asistencia sanitaria / Modelos de declaración ANTECEDENTES. Una persona física que desarrolla en España la actividad de servicios de odontología, exenta de IVA y como profesional, adquiere alineadores dentales invisibles a una sociedad establecida en Suiza, pero que consta como Operador […]
FISCAL Declaraciones / Autoliquidaciones / Declaraciones complementarias / Rectificaciones ANTECEDENTES. Se trata de una sociedad limitada que presentó los Impuestos de Sociedades de los años 2023, 2022, 2021 y 2020 sin aplicar la reserva de capitalización ni la reserva de nivelación, aunque cumplía con todos los requisitos para poder aplicar ambas reducciones y tributar menos […]
FISCAL Declaraciones censales / Modificaciones / Titularidades ANTECEDENTES. Sociedad formada por cinco socios. Actualmente, y desde diciembre de 2023, ninguno posee más del 21 % del capital social. Dos de los socios son los Administradores Mancomunados, en este caso. En el Impuesto de Sociedades de 2023, se informó de esta composición de la empresa. CONSULTA […]
FISCAL Impuesto sobre la Renta de No Residentes IRNR / Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana IIVTNU / Transmisiones / Bienes inmuebles ANTECEDENTES. Un matrimonio no residente vende en Barcelona un piso. Entiendo que los impuestos que tendrán que tributar serán los siguientes: – Plusvalía municipal que se tendrá […]
FISCAL Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Deducciones / Viviendas habituales ANTECEDENTES. Se trata de un matrimonio con hijos, el marido es titular de una vivienda habitual al 100% adquirida antes del 31-12-2012, luego otra al 50% con su esposa y cada uno declara un domicilio, el marido la adquirida antes […]
FISCAL Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados ITPAJD / Transmisiones / Aportaciones ANTECEDENTES. Un cliente como persona física que tiene una administración de lotería quiere constituir una sociedad. En loterías le han comentado que tenga cuidado […]
FISCAL Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados ITPAJD / Transmisiones / Aportaciones ANTECEDENTES. Un cliente como persona física que tiene una administración de lotería quiere constituir una sociedad. En loterías le han comentado que tenga cuidado […]
FISCAL Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Sujetos pasivos / Inversiones ANTECEDENTES. La Sociedad A es una promotora que compra dos locales para hacer el cambio de uso a viviendas. La Sociedad B es el contratista que realiza la obra de construcción de las viviendas a la promotora Sociedad (A). La Sociedad B (contratista), […]
FISCAL Impuesto sobre Sociedades IS / Regímenes forales / Tributación conjunta ANTECEDENTES. Una empresa con domicilio fiscal en Navarra, facturación anual 20 Millones ¬ (20 M¬) y dos centros de producción (Navarra y Madrid) elabora productos alimenticios que vende en toda España. La tributación del impuesto de sociedades se declarará en función del volumen de […]
FISCAL Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Sujetos pasivos / Inversiones ANTECEDENTES. La Sociedad A es una promotora que compra dos locales para hacer el cambio de uso a viviendas. La Sociedad B es el contratista que realiza la obra de construcción de las viviendas a la promotora Sociedad (A). La Sociedad B (contratista), […]
FISCAL Préstamos / Sociedades / Socios / Valoraciones ANTECEDENTES. Préstamo sociedad holding al socio único de la misma persona física. Holding puro y con un socio único pf. Su actividad consiste exclusivamente en la tenencia de las participaciones en las filiales, el cobro de dividendos y la venta ocasional de dichas participaciones, se considerará que […]
