FISCAL Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Deducciones ANTECEDENTES. Tengo dos clientes, uno ha puesto aerotermia en la vivienda y el otro paneles solares, el que ha puesto paneles resulta que se los ha puesto una empresa en 2023 y le cobra todos los meses, más o menos la misma cantidad […]
FISCAL Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Ganancias y pérdidas patrimoniales / Reinversiones en viviendas habituales / Exenciones por reinversión ANTECEDENTES. En IRPF. Una persona vende su vivienda habitual por 100.000 ¬ siendo titular al 100 %, le queda 40.000 ¬ de préstamo hipotecario que paga en la venta. Con el […]
FISCAL Absorciones / Fusiones impropias / Deudas / Compensaciones de deudas / Extinciones ANTECEDENTES. Una sociedad A tiene el 100% de la participación en una sociedad B, y las dos sociedades se dedican a la misma actividad económica, promoción inmobiliaria. La sociedad A tiene una deuda con la sociedad B. Dicha deuda es consecuencia del […]
FISCAL Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Arrendamientos de vivienda / Alquileres turísticos / Retenciones ANTECEDENTES. Persona física propietaria de 10 apartamentos/vivienda que alquila a otra persona física que se dedicará a sub-alquilarlos como alquileres de temporada turística, hará exclusivamente servicios de limpieza de […]
FISCAL Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Deducciones / Reglas de prorrata ANTECEDENTES. Empresa inmobiliaria con dos actividades, una exenta y otra sujeta a IVA. Ha adquirido un terreno aplicando la inversión del sujeto pasivo. Dicha empresa aplica la regla de la prorrata general. CONSULTA ¿En relación con la cuota soportada de la compra […]
FISCAL Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Adquisiciones intracomunitarias / No sujeción / Asistencia sanitaria / Modelos de declaración ANTECEDENTES. Una persona física que desarrolla en España la actividad de servicios de odontología, exenta de IVA y como profesional, adquiere alineadores dentales invisibles a una sociedad establecida en Suiza, pero que consta como Operador […]
FISCAL Declaraciones / Autoliquidaciones / Declaraciones complementarias / Rectificaciones ANTECEDENTES. Se trata de una sociedad limitada que presentó los Impuestos de Sociedades de los años 2023, 2022, 2021 y 2020 sin aplicar la reserva de capitalización ni la reserva de nivelación, aunque cumplía con todos los requisitos para poder aplicar ambas reducciones y tributar menos […]
FISCAL Declaraciones censales / Modificaciones / Titularidades ANTECEDENTES. Sociedad formada por cinco socios. Actualmente, y desde diciembre de 2023, ninguno posee más del 21 % del capital social. Dos de los socios son los Administradores Mancomunados, en este caso. En el Impuesto de Sociedades de 2023, se informó de esta composición de la empresa. CONSULTA […]
FISCAL Impuesto sobre la Renta de No Residentes IRNR / Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana IIVTNU / Transmisiones / Bienes inmuebles ANTECEDENTES. Un matrimonio no residente vende en Barcelona un piso. Entiendo que los impuestos que tendrán que tributar serán los siguientes: – Plusvalía municipal que se tendrá […]
FISCAL Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Deducciones / Viviendas habituales ANTECEDENTES. Se trata de un matrimonio con hijos, el marido es titular de una vivienda habitual al 100% adquirida antes del 31-12-2012, luego otra al 50% con su esposa y cada uno declara un domicilio, el marido la adquirida antes […]
FISCAL Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados ITPAJD / Transmisiones / Aportaciones ANTECEDENTES. Un cliente como persona física que tiene una administración de lotería quiere constituir una sociedad. En loterías le han comentado que tenga cuidado […]
FISCAL Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados ITPAJD / Transmisiones / Aportaciones ANTECEDENTES. Un cliente como persona física que tiene una administración de lotería quiere constituir una sociedad. En loterías le han comentado que tenga cuidado […]
FISCAL Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Sujetos pasivos / Inversiones ANTECEDENTES. La Sociedad A es una promotora que compra dos locales para hacer el cambio de uso a viviendas. La Sociedad B es el contratista que realiza la obra de construcción de las viviendas a la promotora Sociedad (A). La Sociedad B (contratista), […]
FISCAL Impuesto sobre Sociedades IS / Regímenes forales / Tributación conjunta ANTECEDENTES. Una empresa con domicilio fiscal en Navarra, facturación anual 20 Millones ¬ (20 M¬) y dos centros de producción (Navarra y Madrid) elabora productos alimenticios que vende en toda España. La tributación del impuesto de sociedades se declarará en función del volumen de […]
FISCAL Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Sujetos pasivos / Inversiones ANTECEDENTES. La Sociedad A es una promotora que compra dos locales para hacer el cambio de uso a viviendas. La Sociedad B es el contratista que realiza la obra de construcción de las viviendas a la promotora Sociedad (A). La Sociedad B (contratista), […]
FISCAL Préstamos / Sociedades / Socios / Valoraciones ANTECEDENTES. Préstamo sociedad holding al socio único de la misma persona física. Holding puro y con un socio único pf. Su actividad consiste exclusivamente en la tenencia de las participaciones en las filiales, el cobro de dividendos y la venta ocasional de dichas participaciones, se considerará que […]
FISCAL Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Subarriendos / Retenciones / Sociedades ANTECEDENTES. Una persona física que es titular de un inmueble destinado a vivienda, alquila dicho inmueble a una sociedad (SL) para que ésta invierta en la adecuación de la vivienda y haga […]
FISCAL Operaciones vinculadas / Valoraciones ANTECEDENTES. Quería consultaros una duda. Se trata de una sociedad (A) que forma parte del consejo de administración de otra sociedad (B), en este caso sociedad holding, a través de su representante. El representante de la sociedad (A) es su administrador único, persona física. CONSULTA La forma de facturación entra […]
FISCAL Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Libros de registro / Requisitos ANTECEDENTES. Un autónomo ha recibido el requerimiento de la AT de presentar libros de Ingresos y Gastos. ¿Puede presentar en Excel dichos libros en lugar del formato electrónico que indica el anexo por la AT? Si se puede presentar […]
FISCAL Reglas de prorrata / Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Soportado / Deducciones ANTECEDENTES. Se trata de cliente que se encuentra sujeto al régimen de prorrata del IVA. Recientemente, ha adquirido un local bajo el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, y surge la duda sobre si es posible deducir el 100% del […]
