Alerta Consultas 1a semana junio 2025

FISCAL

Reglas de prorrata / Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Soportado / Deducciones

ANTECEDENTES. Se trata de cliente que se encuentra sujeto al régimen de prorrata del IVA. Recientemente, ha adquirido un local bajo el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, y surge la duda sobre si es posible deducir el 100% del IVA correspondiente a dicha operación o si, por el contrario, debe aplicarse el porcentaje de prorrata. En el caso que tenga que aplicar la prorrata, ¿se puede modificar este trimestre?

FISCAL

Comunidades de bienes / Tributación

ANTECEDENTES. Dos contribuyentes, hermanos, son propietarios de una Masía (inmueble urbano). Durante los 2 últimos años, uno de los contribuyentes se ha dado de alta de la actividad de turismo rural, digamos que es el Contribuyente «A», en el IAE 685 «Alojamientos turísticos extra-hoteleros» y ha realizado inversiones (construcciones, instalaciones, mobiliario, etc.), de las cuales ha deducido el IVA. Ahora, los 2 propietarios desean aportar el inmueble a una comunidad de bienes para explotar la actividad conjuntamente. La cuestión es la siguiente: A parte del inmueble, del que tienen la propiedad indivisa, ¿Cómo se podrían aportar las inversiones a la C.B.? ¿Sería correcto que el contribuyente A aportara la inversión y el otro contribuyente hiciera una aportación dineraria por el mismo valor? En ese caso… ¿Cómo afectaría al IVA y a la amortización de la Inversión, que se ha deducido y se está aplicando el contribuyente A? ¿Pasaría automáticamente a la C.B.? ¿Como habría que realizar la…

FISCAL

Farmacias / Ventas / Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Derecho de superficie

ANTECEDENTES. Tenemos dos clientes personas físicas titulares de una oficina de farmacia, que constituyeron una comunidad de bienes para la gestión de la misma, con los siguientes % de participación en la CB: PPH: 90% de titularidad APH: 10% de titularidad Ahora quieren vender la oficina de farmacia, y tenemos las siguientes dudas: ¿Quién tiene que emitir la factura de venta de las existencias, inmovilizado y fondos de comercio? ¿La venta de las existencias lo tiene que declarar la CB a través del M130 y M184? ¿La venta del inmovilizado se tiene que declarar en el M184, o directamente cada socio a su renta? ¿La venta del fondo de comercio se tiene que declarar en el M184, o directamente cada socio a su renta? Entendemos que, al ser una venta de toda la actividad, la factura se tiene que emitir sin IVA. Pero si una parte lo tiene que facturar la CB y la otra los socios de la misma, ¿las dos facturas también pueden emitirse sin IVA? Una vez realizada la venta, la CB se dejará inactiva a…

FISCAL

Impuesto sobre el Patrimonio IP / Créditos / Operaciones con precio aplazado / Compraventas

ANTECEDENTES. Tenemos un cliente que ha recibido propuesta de liquidación en Impuesto Patrimonio de 2020 (que adjuntamos) en el que se le reclama el pago de la cuota de 22000 euros por no haber declarado el importe de 1.647.106 euros correspondiente a la venta de dos naves con pago aplazado. La venta se realizó en 2020 con las siguientes condiciones: – PRECIO VENTA 1.647.106 euros – PAGO APLAZADO EN 156 CUOTAS MENSUALES DE 10.500 EUROS CADA UNA – CARENCIA DE PAGO LOS 2 PRIMEROS AÑOS. INICIO PAGO AL 25º MES SIGUIENTE A LA VENTA DE FECHA 30-01-2020. La ATC requiere pague patrimonio computando íntegramente los 1.647.106 euros como cobrados en 2020. Entendemos que este derecho es intangible mientras no se liquiden paulatinamente los plazos pactados a partir de 25º mes siguiente a la celebración de la compraventa. Se han ido declarando los plazos cobrados en las siguientes declaraciones de patrimonio, pero en 2020 no se declaró nada porque no se había cobrado nada, sino pactado el pago aplazado….

FISCAL

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Reinversiones en viviendas habituales / Construcción

ANTECEDENTES. El 27-10-2022 un contribuyente efectúa la transmisión de su vivienda habitual. El capital obtenido por la transmisión de dicha vivienda habitual, indica que queda exento con el compromiso de reinversión en otra vivienda habitual dentro de los 2 años siguientes a la transmisión de dicha vivienda. El 15-02-2023, adquiere un terreno para la construcción de la nueva vivienda habitual. Necesitamos saber los plazos y requisitos que hay para la construcción de la nueva vivienda habitual para disfrutar de la exención de tributación de la Ganancia Patrimonial por reinversión en la vivienda habitual, desde la fecha de la venta el 27-10-2022. Si hay plazos para la construcción de dicha vivienda y en cuánto tiempo se debe habitar.

SOCIAL-LABORAL

Permisos retribuidos / Lactancia / Jornadas

ANTECEDENTES. Una trabajadora nos solicita 28 días de permiso por acumulación de la lactancia por parto múltiple (2 hijos). Nueva redacción art. 37.4. ET. El convenio de aplicación es el de la Industria Siderometalúrgica provincia de Barcelona. Este caso, El Estatuto establece que el permiso diario de 1 hora, en caso de parto múltiple (2 hijos) se duplica, por lo que serían 2 horas. ¿En caso de acumulación también sería el doble? ¿si el convenio establece 14 días, serían 28?

SOCIAL-LABORAL

Cotizaciones / Vacaciones / Fallecimientos

ANTECEDENTES. Trabajador Pluriempleado, por indicación de comunicación de la TGSS a la empresa, está cotizando cada mes sobre el resultado final de aplicar el % al tope de bases máximas mes. CONSULTA La pregunta es: El trabajador es baja en la empresa por fallecimiento, entre sus salarios pendientes de abonar tiene la partida de vacaciones a remunerar, que estas se cotizarán con la retroactividad de 12 meses anteriores a la fecha del fallecimiento/baja. Si en este periodo retroactivo de cotización, tiene algún periodo por incapacidad temporal (IT). ¿En ese periodo concreto se debe incrementar la cotización, en su parte proporcional que le corresponda al importe pagado en concepto de vacaciones, por mucho que ya cotizó esos periodos en su día con el % de pluriempleo sobre la base máxima?

SOCIAL-LABORAL

Sociedades civiles / Jubilaciones / Extinciones

ANTECEDENTES. JUBILACIÓN DE SOCIO SOCIEDAD CIVIL CON TRABAJADORES 1- Si se jubila uno de los socios de la SC, pero continua la actividad, ¿cómo quedan los trabajadores? 2- En el caso que un socio ya este jubilado y ahora se jubilase el otro socio de la SC y por tanto cierre de la actividad que indemnización recibirían los trabajadores? 3- Si se jubila 1 de los 2 socios y no se continua con la actividad que indemnización se tendría de pagar a los trabajadores? 4- Si un socio ya está jubilado y se jubila el segundo socio, se cierra la actividad. ¿Qué indemnización les correspondería a los trabajadores?

SOCIAL-LABORAL

Incapacidad permanente total / Extinciones / Contratos / Ajustes / Procedimiento laboral

ANTECEDENTES. Agotamiento IT Referente a un trabajador que el día 29-10-2024 causará agotamiento I.T. de 545 días, y con la modificación del art. 49.1 del Estatuto de los Trabajadores, entiendo que la Mútua nos debe comunicar su traspaso una vez superado los 545 días. – ¿Cuándo debemos tramitar la baja en la empresa? – ¿Debo comunicarle a la trabajadora el escrito de que la empresa no tiene una vacante para esta persona justificando el razonamiento para proceder a comunicarle su baja, entiendo que es una vez recibida la comunicación que le han concedido una IPT? – Me pueden indicar el protocolo a seguir?

MERCANTIL

Compraventas / Arras

ANTECEDENTES. 1) Tengo firmado hace meses un contrato de encargo con una inmobiliaria para la venta de una casa, con una retribución del 5% a dicha inmobiliaria en caso de venta de la casa. Ahora hay un cliente que quiere comprar la casa y me dice la inmobiliaria que me exime del pago de la comisión si rebajo el precio de venta a su cliente en el importe de dicha comisión. Un API me ha dicho que los honorarios son irrenunciables. ¿Se puede pactar por escrito dicha renuncia con la inmobiliaria? 2) El comprador de la casa quiere firmar el contrato de arras con una cláusula que dice que el importe de las arras, unos 30 mil euros, se harán efectivos una semana después de la firma del mencionado contrato de arras. De no hacerse efectivo el pago por transferencia bancaria antes de 7 días, ¿queda sin efecto el contrato de arras? ¿es admisible esta cláusula?