Alerta Consultas 2a semana mayo 2024

FISCAL

Empresas familiares / Donaciones / Reducciones

ANTECEDENTES. Farmacia en funcionamiento a nombre de persona física que tributa en estimación directa simplificada. El titular también es funcionario de la Generalitat Sanidad, tiene fincas alquiladas y una actividad agraria. Cuando haga los 65 años quiere traspasar la farmacia a su hija, que actualmente ya trabaja. Nos hemos planteado hacer una donación y mirar que cumpla con todos los requisitos para poder tener la reducción del 95%. CONSULTA • Cómo se tiene que hacer la valoración de la farmacia? El inmovilizado a precio limpio contable, pero, ¿cómo se tiene que valorar el Fondo de Comercio? • Si también traspasamos el local afecto, entendemos que también tiene la reducción del 95%. ¿Se tiene que valorar por el valor de referencia? • Esta donación tributa al IRPF? • Esta operación está sujeta a alguno otro impuesto? ¿Y a AJD? • Este traspaso se tiene que hacer con contrato privado o es obligatorio con escritura notarial?

FISCAL

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF

ANTECEDENTES. Antecedentes de la consulta: Sociedad formada por tres profesionales del asesoramiento de empresas. Éstos facturan a la sociedad, (asesoría laboral), por sus servicios profesionales todos los meses. La sociedad es la propietaria de todos los activos, (mobiliario, aplicaciones informáticas, etc.). Se plantea la venta del negocio. Opciones: a) Venta de las participaciones, (escenario ideal), de tal suerte que la tributación se haría en sede de cada uno de los socios en su IRPF por la ganancia patrimonial obtenida (valor venta menos valor nominal). El coste sería de 58.000,00 euros. b) Venta de los activos de la empresa, (fundamentalmente el fondo de comercio). Esto supondría tributar primero en sede de la sociedad por el impuesto sobre sociedades; el dinero quedaría en la tesorería de la sociedad y después, para que llegara al patrimonio de los socios habría que repartir dividendos o disolver la sociedad con la consiguiente nueva tributación en el IRPF de los socios. El coste…

FISCAL

Impuesto sobre Sociedades IS / Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados ITPAJD

ANTECEDENTES. CONSULTA VENTA HOTEL PROPIEDAD DE UNA SOCIEDAD Esto es una Sociedad Limitada con 4 socios (son familia), esta sociedad tiene en propiedad un hotel (ahora lo tiene alquilado). Pretenden vender el hotel y no tenemos claro cómo sería el planteamiento de la venta: 1) Si venden el hotel, ¿se reparten el importe de la venta según el coeficiente de participación dentro de la empresa? ¿Si es así serían dividendos? ¿Este reparto lleva retención? ¿Hay que presentar un modelo? ¿Cuál sería? 2) En un segundo supuesto, si se vende, ¿Sería una reducción del capital social de la sociedad? 3) Si se vende a otra sociedad, ¿lleva IVA o por el contrario se ha de hacer un ITP?

FISCAL

Impuesto sobre Sociedades IS / Asociaciones

ANTECEDENTES. Una Asociación cultural sin ánimo de lucro transfiere 42.000 € a otra asociación, una Comunidad Energética, con la finalidad de invertir en placas solares. El concepto de esta transferencia es un donativo. ¿Como tributaría este donativo para la entidad donante? ¿Podría ser un gasto deducible? En caso negativo, ¿habría alguna deducción a efectos de Impuesto de Sociedades? ¿Y para la donataria? ¿Se podría contemplar de manera asimilada a una subvención de capital? O por el contrario tendría que ser todo ingreso corriente en el ejercicio que se recibe…

FISCAL

Impuesto sobre la Renta de No Residentes IRNR / Gestión / Retenciones

ANTECEDENTES. En el caso de un trabajador acogido a la Ley Beckham, ¿con qué modelo tiene que ingresar el empleador la retención de IRPF aplicada en la nómina del trabajador?

FISCAL

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Planes de pensiones / Reducciones

ANTECEDENTES. Una persona física se jubiló en enero 2022, y su mujer en abril 2022. El marido tiene planes de pensiones en dos bancos distintos que suman 100.000 €, 70.000 en un banco y 30.000 en otro. Y la mujer tiene planes de pensiones por valor de 80.000 €, 40.000 en un banco y la misma cifra en otro banco. Ambos quieren rescatar sus planes de pensiones en el 2023. Quieren saber si se podrían beneficiar de la exención por rescate extraordinario del 40%, y como funciona esta exención, es decir, saber si tienen que ir al banco y decirles que quieren rescatarlo de forma extraordinaria para que no les retengan, saber y si hay un plazo para poder beneficiarse de esta exención para que no prescriba, saber si hay límite de importe a rescatar exento o si podrían rescatar la totalidad, y si rescatan ambos planes de pensiones saber si podrían tener la exención en los dos o solamente en uno de los dos bancos. En cuanto a la renta, confirmar que tributaría este rescate como rendimientos del trabajo o…

FISCAL

Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Recargos de equivalencia

ANTECEDENTES. Persona física que va a realizar las siguientes actividades: Venta de muebles a particulares Venta de muebles a decoradores profesionales, siendo estos los que facturan al particular Aparte va a cobrar comisiones: Comisiones por intermediación………… Régimen general de IVA CUESTION: A efectos del IVA: Si en la actividad de venta de muebles a decoradores-profesionales factura más del 20% del conjunto de la venta de muebles, ¿Estaría toda la Venta de muebles en Régimen General de IVA? Si en la actividad de venta de muebles a decoradores-profesionales factura menos del 20% del conjunto de la venta de muebles, ¿Estaría, por una parte, en Comercio menor de muebles en Recargo de Equivalencia, y, por otra parte, en Comercio mayor de muebles en Régimen General de IVA?

FISCAL

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Base imponible

ANTECEDENTES. Un NO RESIDENTE, situado en UK (fuera de la UE), alquila un inmueble en España, como apartamento turístico a través de las plataformas de alquiler vacacional X y Z. El alquiler es sin servicios hosteleros, por lo que es una actividad exenta de IVA. A efectos de realizar el modelo 210, en principio, los no residentes en la UE, no pueden deducir gasto alguno, ahora bien, esto sería sólo respecto a gastos típicos como agua, luz, o afectan también a la comisión de X por mediación en el servicio y en el cobro. En resumen, si se pueden indicar los ingresos netos de las comisiones pagadas, o deben de ser brutos. La labor de intermediación de X, no parece derivada de un contrato de subarriendo, puesto que facturan las comisiones de forma separada. En cambio, Z, no hace tal cosa, sino que desglosa el total el importe de comisiones. Para mayor claridad, le dejo adjunto un ejemplo de liquidación, que es lo único que obtiene el arrendador, por si del mismo pueden deducir su naturaleza. Si…

SOCIAL-LABORAL

Seguridad Social / Pluriactividad / Reducciones

ANTECEDENTES. Ante la premisa de dar de alta como autónoma a una contribuyente que cumple los requisitos de tarifa plana, y a la vez cotiza por cuenta ajena como funcionaria a jornada completa, nos encontramos en la disyuntiva de: • Presentar Alta Autónoma solicitando Tarifa Plana (80 Euros primeros 12 meses) • Presentar Alta Autónoma Sin Tarifa Plana por una base de cotización de unos 1.000 Euros, y esperar a la Resolución de Pluriactividad con devolución de oficio del exceso de cuota por parte de laTGSS. • Presentar Alta Autónoma Sin Tarifa Plana, pero solicitando base de cotización reducida por estar cotizando simultáneamente en los dos regímenes. Solicitamos nos orienten sobre la presente cuestión, a fin de optar por la decisión más favorable económicamente a la interesada

SOCIAL-LABORAL

Días festivos / Permisos

ANTECEDENTES. Se trata de los trabajadores/as de un filial SL de una empresa establecida en España cuya sociedad matriz está en Suecia. La SL española tiene como actividad el sector de contact center. Y, por tanto, entendemos que debe regirse por el Convenio Colectivo de dicho sector. La cuestión controvertida es sobre los días festivos españoles y la diferencia con los días festivos suecos. En concreto lo calendarios de días festivos son estos: CALENDARIO DIAS FESTIVOS EN SUECIA 2023 • 6 de enero • 7 de abril • 10 de abril • 1 de mayo • 18 de mayo • 6 de junio • 23 de junio • 4 de noviembre • 25 de diciembre • 26 de diciembre CALENDARIO DIAS FESTIVOS EN MÁLAGA (ANDALUCÍA) 2023 • 2 de enero (como el 1 de enero es domingo, se pasa al lunes) • 6 de enero • 28 de febrero • 6 de abril • 7 de abril • 1 de mayo • 16 de julio (fiesta local) • 15 de agosto • 7 de octubre (fiesta local) • 12 de octubre • 1 de noviembre • 6 de diciembre • 8 de diciembre • 25 de diciembre La cuestión es…

MERCANTIL

Concurso de acreedores

ANTECEDENTES. Nuestra cliente es una empresa en concurso. La cual celebró junta en septiembre de 2022, El resultado fue favorable y se alcanzaron las mayorías necesarias para la aprobación del convenio, de los cual se dio traslado a los acreedores. Si bien, nos encontramos con que el acreedor privilegiado presentó escrito oponiéndose a la aprobación del convenio entre otros motivos en los siguientes Art 383.1. 3º TRLC obtención de adhesiones decisivas mediante maniobras que afectan a la paridad de los acreedores. Esto se hacía sobre la base de que algunos acreedores ordinarios debían ser subsidiarios por ser empresas vinculadas. Art 384 TRLC inviabilidad objetiva de cumplimiento de convenio, Art.383.1. 2º TRLC Infracción de las normas que la ley establece sobre la forma y contenido de las adhesiones, art. 383.1. 2º TRLC. Esta parte presentó escrito de impugnación a la oposición sobre la base de los siguientes argumentos Inexistencias de maniobras. NO había empresas vinculadas, y los…