FISCAL
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones ISD / Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Impuesto sobre el Patrimonio IP / Transmisiones lucrativas / Donativos / Ganancias y pérdidas patrimoniales
ANTECEDENTES. Tenemos un cliente que son 3 socios, dos hijos y una madre. Los 3 son administradores de la sociedad. Ahora la madre se jubila y nos preguntan la manera más ventajosa fiscalmente hablando de esa sucesión. En principio optamos por la donación de las participaciones de la madre a los hijos, dejaría de ser administradora de la sociedad y de este modo no tendría que tributar, entendemos, por la ganancia patrimonial de esa donación en su renta personal. Nos han comentado que quieren que se lleve dinero, por lo que seguimos optando por la donación pero que primeramente se hagan un reparto de dividendos. La opción que nos dice el cliente es que la madre venda las participaciones a la sociedad y luego esas participaciones las compren los hijos o bien se queden en la sociedad, suponemos que como primas de emisión o algo así. Entendemos que esa opción no le renta a la madre porque ahora la empresa vale como 3 veces más de lo que le costó. CONSULTA Nos pueden indicar cuál…
FISCAL
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones ISD / Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados ITPAJD / Adjudicaciones / Particiones / Ganancias y pérdidas patrimoniales / Transmisiones / Donaciones mortis causa
ANTECEDENTES. El Sr. X fallece dejando como heredera a su mujer y a sus dos hijos les deja la legítima correspondiente. En pago de la legítima uno de los hijos se le adjudica en la herencia el 25% que poseía el Sr. X de un inmueble cuyo valor (el del 25%) excede en 50.000¬ el importe que le correspondía por legitima. El hijo procede a compensar a la mujer en dinero esos 50.000¬ recibidos de más. CONSULTA A parte de incluirlos en el Impuesto de Sucesiones de la Mujer, ¿existe alguna otra tributación por algún otro impuesto vinculada a los 50.000¬ que ha recibido el hijo por exceso de adjudicación pero que ha compensado en dinero a la mujer?
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Rendimientos del trabajo / Reducciones / Rendimientos irregulares / Bonificaciones
ANTECEDENTES. Tenemos una empresa (convenio siderometalúrgica de Girona) que este año celebra su 40 aniversario y ha decidido pagar un bonus a cada trabajador que tenga una antigüedad en la empresa de 10, 20 y 30 años. A tener en cuenta que la empresa nunca ha abonado estos importes; este es el primer año que se pagará. Y a partir de ahora, cada año realizará este pago a los empleados que cumplan estos requisitos de antigüedad. Nuestra pregunta es si las cantidades abonadas a estos empleados por cumplir con este requisito se pueden considerar como un rendimiento irregular a efectos del IRPF en este ejercicio y en los ejercicios futuros cuando vayan cumpliendo el requisito. La empresa no tiene comité de empresa. Se ha comunicado a cada trabajador afectado que la empresa le pagará un bonus relacionado con su antigüedad (de momento se ha comentado de palabra, no hay nada escrito).
FISCAL
Comunidades de bienes / Transmisiones / Tributación
ANTECEDENTES. Se constituye una Entidad Sin Personalidad Jurídica (ESPJ) con una participación del 50% de dos personas físicas, la actividad desarrollada es la de «Bar-Cafetería» y el tipo de tributación en IRPF para las personas físicas es estimación objetiva y en IVA régimen especial simplificado. Una de las personas físicas PF1 decide transmitir su participación (al cabo de 12 meses), en dicha transmisión se pacta un importe hay una parte de inmovilizado (que está a nombre de la ESPJ), una parte de Fondo de Comercio (Clientes, marca, etc….) y una parte de devolución de unos préstamos. Habría dos situaciones a estudiar Si la PF2 decide adquirir el 50% de la participación de la PF1, se entiende que se disuelve la ESPJ, quedando como Persona física que desarrolla el 100% de la actividad la PF2 Si la PF2 adquiere un 25% y el resto una PF3, quedando la PF2 al 75% y el 25% la PF3 no teniéndose que disolver la ESPJ CONSULTA ¿Cómo tributaría en el IRPF de la PF1 este traspaso,…
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Rentas exentas / Rendimientos del trabajo / Actividades económicas / Trabajos realizados en el extranjero
ANTECEDENTES. Se plantea la siguiente cuestión en relación con la posible aplicación de la exención prevista en el artículo 7p de la Ley 35/2006 del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Descripción de los hechos Una persona física residente fiscal en España presta servicios como trabajador por cuenta ajena para una empresa española. En el desarrollo de su actividad laboral se desplaza temporalmente a distintos países para realizar trabajos en el extranjero, prestando dichos servicios para entidades no residentes en España. Se parte de la premisa de que entre España y el país de destino no existe Convenio para evitar la Doble Imposición (CDI). El artículo 7p de la Ley del IRPF establece, entre otros requisitos para la aplicación de la exención por trabajos realizados en el extranjero, que en el territorio donde se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga al IRPF y que no se trate de un país o territorio calificado como jurisdicción no…
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados ITPAJD / Hecho imponible
ANTECEDENTES. DATOS DE LA OPERACIÓN ¢ Compra de 5 viviendas y 15 plazas de aparcamiento (20 fincas registrales en un edificio que tiene más pisos y sin cargas según asegura el cliente. ¢ Ubicación: Zona de Mercado Residencial Tensionado. ¢ Vía de adquisición: Cesión de remate judicial. ¢ Inversión total estimada: 900.000 ¬ (770k compra + 130k reforma/gastos). ¢ Estrategia: Buy-to-Flip (Compra, reforma y venta en < 3 años). ¢ Perfil Inversores: Pareja de hecho, él tiene el Régimen Especial Ley Beckham, 150k¬/año retención del 24% y no la quiere perder; Ella: Residente común, 12k¬/año como autónoma ¢ Capital origen: Venta de inmueble en Israel y ahorros, tenían una vivienda en Israel en común que han vendido por 600.000¬. ¢ Operación: 4 Viviendas a nombre de la mujer y 1 a su nombre como particulares o como SL las 5 viviendas y los parkings a nombre de la empresa. En caso de realizar la operación como particulares: Para no perder el régimen de la ley Beckham, lo suyo seria que él le…
SOCIAL-LABORAL
Premios / Jubilaciones / Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Cotizaciones
ANTECEDENTES. Un trabajador de la gestoría se jubila el 28-02-2026 y está de alta desde el 15-12-1980. A la hora de calcular su liquidación tenemos la siguiente duda: ¿Cómo se calcula el premio de jubilación previsto en el convenio de gestorías? “ Si su salario bruto mensual incluye salario base, mejora voluntaria, plus de vinculación y prorrateo de pagas extras, ¿debemos tener en cuenta la totalidad de estos conceptos o excluir la parte correspondiente a las pagas extras? “ ¿Cómo cotiza este premio a la Seguridad Social? ¿Qué retención de IRPF debemos aplicar?