Alerta Consultas 2a semana enero 2023

ALERTA CONSULTAS

FISCAL

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Comunidades de bienes / Tributación

ANTECEDENTES. Aplicación Índices reductores agricultura a comuneros que perciben los rendimientos en forma de capital mobiliario. Se trata de una comunidad de bienes con actividad agrícola-ganadera, que tributa al régimen especial agrario en estimación objetiva (módulos). Está integrada por 4 comuneros, de los cuales solamente uno de ellos está de alta de autónomo y realiza actividad laboral. Los otros 3 solamente aportan tierras. El rendimiento de la C.B. se calculó en enero por el régimen de Estimación objetiva, aplicando los índices correspondientes a la actividad desarrollada, y una vez obtenido el rendimiento neto se imputa a los comuneros por su % de participación, quedando informado todo a Hacienda a través del modelo 184. Al comunero que desarrolla actividad laboral se le imputan rendimientos de actividad económica y al resto se le imputan como capital mobiliario, realizando la retención correspondiente del 19%. La duda se nos plantea ahora, cuando en el mes de mayo, se ha publicado una…

FISCAL

Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Impuesto sobre Sociedades IS / Deducciones / Gastos deducibles

ANTECEDENTES. Una sociedad limitada este año 2022 ha cumplido 60 años. Quieren hacer un evento, cena con coctel y demás… donde acudirán autoridades, clientes, proveedores… el evento costará unos 35.000€ + IVA, como el IVA son 7.350€. Quieren saber si se podrán deducir este IVA en la siguiente declaración de IVA (modelo 303) que presente la sociedad limitada, y también quieren saber si se podrán deducir como gasto los 35.000€ en el impuesto de sociedades del 2022 como gasto extraordinario. Para gastos como cena de navidad y demás… se podría tratar como partida deducible si se trata de un gasto efectuado de forma habitual por usos y costumbres de la compañía. Pero este caso… es una cena no habitual, dado que no siempre se cumplen 60 años. Por ello, debido al coste elevado de este evento, se quiere saber si se podrían deducir tanto el IVA en el modelo 303, como el gasto, los 35.000€ en el impuesto de sociedades (modelo 200). Necesitamos por favor que avalen su respuesta con la legislación…

FISCAL

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Planes de pensiones

ANTECEDENTES. Una persona física ha ido aportando anualmente dinero a su plan de pensiones. El problema viene a que la tributación de esta persona física ha ido en aumento, debido a que antes el límite que se podía aportar a los planes de pensiones era de 8.000€, en el 2021 lo bajaron a 2.000€ y ahora en el 2022 lo han vuelto a bajar a 1500€. Estas bajadas han ocasionado un aumento de tributación de esta persona física en el IRPF. Esta persona física es autónomo societario y profesional, y tiene una sociedad limitada de la que es dueño del 96% de las participaciones y es a su vez el administrador único de la misma. El límite de las contribuciones empresariales en el 2021 son 8.000€ y en el 2022 ha aumentado a 8.500€, este autónomo societario quiere saber si puede beneficiarse del límite de estas contribuciones empresariales mediante la sociedad de la que tiene el 96%. O si por tener el control y la mayoría… habría alguna incompatibilidad o riesgo por parte de la agencia tributaria que…

FISCAL

Impuesto sobre Sociedades IS / Obligaciones formales

ANTECEDENTES. Tenemos la siguiente situación: - Dos Sociedades Limitadas con los mismos socios y en los mismos porcentajes - Se realiza una fusión por absorción entre ambas en las que la Sociedad A es la que se mantiene y la Sociedad B es la absorbida - Para ello se parte del balance de cierre de la Sociedad B a fecha 31-12-2020 - La escritura se firma ante notario en fecha 07-06-2021 y en ella se menciona que la fusión tiene efectos desde el 01-01-2021. - La escritura se presenta en el Registro Mercantil el 09-07-2021 - Tras diversas subsanaciones, queda inscrita en febrero de 2022 CONSULTA Se nos plantean las siguientes dudas: 1.- A efectos fiscales ¿qué fecha es la válida? 2.- A efectos contables ¿qué fecha es la válida? 3.- Tendremos que presentar un solo Impuesto de Sociedades del ejercicio 2021 en el que se incluyan todos los ingresos y los gastos de ambas sociedades?

FISCAL

Participaciones sociales / Donaciones / Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Tributación

ANTECEDENTES. Un socio quiere dar sus participaciones valoradas en unos 500.000 euros, a una Fundación. La Fundación ya tiene algunas participaciones de la Empresa, otro socio hizo lo mismo. La Fundación está conectada a un grupo religioso no católico, pero legal en el ministerio de Justicia. Y los socios que pertenecen a este grupo, quieren dar sus participaciones a la Fundación, como una donación. ¿Hay algún riesgo fiscal o similar?

CIVIL

Ejecuciones / Hipotecas

ANTECEDENTES. Nuestro cliente es una SL que el 07-12-2020 acudió a una subasta en el portal de subastas electrónicas del BOE resultando mejor postor de una nave industrial sita en Castellón, con un depósito constituido de 19045 euros. La subasta la convocó el juzgado de 1ª Instancia nº 2 de Castellón en autos de ejecución Hipotecaria instados por un fondo de inversión que adquirió la deuda hipotecaria al banco. El 04-10-2021 nuestro cliente se persona en autos y solicita la devolución de la consignación, pues no se ha realizado ninguna actuación. El Juzgado no ha resuelto sobre esta petición. Mi mandante desconocía que la ejecutada estaba en concurso hasta que por escrito de 07-10-2021 de la representación procesal del fondo, contestando al escrito de nuestro cliente, interesaba la suspensión temporal de las actuaciones hasta que el concurso declarara si estaba afecta o no a la actividad empresarial de la concursada. Con fecha 31-01-2022 del juzgado de lo mercantil que conoce del concurso de la…

SOCIAL-LABORAL

Contratos / Contratos indefinidos / Contratos de construcción

ANTECEDENTES. De acuerdo con la RDL 32/2021 y la disposición adicional tercera, los contratos de trabajo adscritos a la obra celebrados por empresas de la construcción podrán extinguirse por motivos inherentes a la persona trabajadora. El convenio colectivo general del sector de la construcción en su artículo 24 ha desarrollado el procedimiento a seguir para la extinción de dichos contratos, requisitos que nos generan ciertas dudas. art 24.2: La finalización de la obra determinará la obligación para la empresa de efectuar propuesta de recolocación art 24.3: La finalización de la obra deberá ser puesta en conocimiento a los representantes legales de los trabajadores. En el caso de no existir representantes, ¿Cómo hay que proceder? art 24.4: Una vez realizada la propuesta de recolocación puede extinguirse el contrato en el caso de inexistencia en la provincia de obras acordes a su cualificación profesional. Si la empresa no tiene ninguna obra concertada dentro de la provincia y necesita optar…

SOCIAL-LABORAL

Despidos colectivos / Causas organizativas

ANTECEDENTES. Tenemos una empresa SL con 10 trabajadores, todos los socios ya jubilados, pretenden o bien disolver liquidar la empresa o modificar el objeto social al arrendamiento de inmuebles para no asumir riesgos del desarrollo de la actividad económica, por lo que se tendrá que acudir a un despido colectivo. En el año 2019 hubo pérdidas, 2020 beneficio y 2021 perdidas, en los últimos tres trimestres no hay descenso de ventas. Los trabajadores tienen antigüedad superior al 2012 por lo tanto las indemnizaciones pueden ascender desde 220.000 euros a 500.000 euros según se consideré procedente o improcedente. ¿Qué escenarios consideran que podría darse ante una impugnación por parte de los trabajadores en ambos supuestos tanto disolución liquidación como cambio del objeto social?

SOCIAL-LABORAL

Seguridad Social / Jubilaciones

ANTECEDENTES. Una ciudadana francesa, residente desde hace 30 años en España. Edad: 66 años. Está cobrando una pequeña pensión de Francia: Unos 350 euros al mes. Cotizo unos 7 años en Francia. En España: Ha cotizado unos 6 años. ¿Le correspondería algún tipo de pensión en España, aunque fuera la mínima, etc…? No lo ha consultado en la oficina de la seguridad social, hasta saber si le correspondería o no algo.

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