FISCAL

Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Subarriendos / Retenciones / Sociedades

ANTECEDENTES. Una persona física que es titular de un inmueble destinado a vivienda, alquila dicho inmueble a una sociedad (SL) para que ésta invierta en la adecuación de la vivienda y haga las reparaciones necesarias, para que la sociedad pueda subarrendar a terceros el inmueble, también como vivienda. La pregunta es si la persona física tiene que aplicar IVA y retención al alquilar la vivienda a la SL para que la subarriende.

FISCAL

Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Comisiones / Hecho imponible / Lugares de realización

ANTECEDENTES. He estado analizando ambas consultas, y creo que igual no formulé correctamente la consulta, y por ello ha originado malentendidos. La empresa objeto de cuestión es española, es decir, el cliente es siempre el mismo, ESPAÑA, lo que se quiere preguntar es el IVA de la factura, pero en función del cliente final, es decir, en función de a donde vaya la mercancía, es decir, siguiendo vuestra interpretación, el IVA final del comisionista, en función del país de origen del cliente al que enviará la mercancía el cliente del comisionista. Esta sería la tabla correcta que solicitamos nos cumplimenten: Es decir, el cliente final, será siempre una empresa española, pero tiene agentes en España y en todo el mundo, que le consiguen clientes a los que vender mercancía en diferentes partes del mundo, queremos que nos cumplimenten la tabla anterior, para ver qué TIPO DE IVA tendría que aplicar el AGENTE/COMISIONISTA al cliente (empresa que venderá la mercancía) en el caso de que el…

FISCAL

Módulos

ANTECEDENTES. Un matrimonio en régimen de separación de bienes está acogido al Régimen Especial (módulos) ya que cada uno tiene sus propias fincas agrícolas (en propiedad y arrendadas), utilizando sus propios medios personales y materiales (maquinaria, etc). La Administración pretende sumar los ingresos de ambos y así someterlos a EDS. Les agradecería pudieran enviarme Consultas Vinculantes y jurisprudencia sobre el caso para así armar la más que posible reclamación. Hace unos años conocía una Consulta Vinculante en la que se respondía que con fincas separadas y medios propios no tendríamos problema alguno en estar encuadrados en el régimen especial por separado. Pero no logro obtenerla ahora. Las que consigo localizar son reiterativas en el segundo párrafo del artículo 31.b sobre que la utilización de medios materiales y personales y la dirección común es un asunto de prueba y no se pronuncian. Asimismo, no consigo encontrar jurisprudencia sobre este asunto.

SOCIAL-LABORAL

Cotizaciones Seguridad Social / Cotizaciones por cese / Complementos

ANTECEDENTES. Interpretación de la cláusula del convenio. RESOLUCIÓN EMT/162/2022, de 4 de enero, por la cual se dispone la inscripción y la publicación del Convenio colectivo del sector del comercio de Catalunya para subsectores y empresas sin convenio propio (código de convenio n.º 79000285011994). Consulta: Respecto a la cláusula que se transcribe a continuación, quisiéramos saber si la compensación que en ella se establece, está exenta de cotización Art 19 Compensación por cese Cuando un/una trabajador/ora con más de 10 años de antigüedad y con 55 o más años de edad cese a la empresa por cualquier causa, a excepción del despido declarado procedente por sentencia firme, sin perjuicio otras indemnizaciones que le puedan corresponder, percibirá, junto con la liquidación, una compensación económica de 4 mensualidades de su remuneración ordinaria. Por remuneración ordinaria se entienden todas las percepciones retributivas que reciba la persona trabajadora en el momento correspondiente al cese…

FISCAL

Donaciones

ANTECEDENTES. Queríamos saber el tratamiento fiscal o legal de una Donación por parte de una Empresa S.L. a una Confesión Minoritaria, inscrita en el Ministerio de Justicia, como Confesión minoritaria, sujeta a la Ley 49/2002. Por parte de la Confesión Minoritaria, ya sabemos cómo funciona. Lo que queremos saber es por parte de la Empresa, si es legal la donación a una confesión minoritaria o a otra asociación, Estas asociaciones, no tienen la fiscalidad de las Fundaciones. Ya sabemos que no tienen ningún tipo de desgravación. En el Impuesto de sociedades, lo regularizamos como una liberalidad, y lo pondríamos en la página de correcciones del Impuesto de Sociedades. Gastos por donativos y liberalidades (art. 15 e) LIS). Lo que nos preocupa, es ante una Inspección de la Agencia Tributaria, si es legal hacer una donación (Aprobada por los socios de la sociedad), a una confesión religiosa Minoritaria.

FISCAL

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Regímenes especiales / Sociedades

ANTECEDENTES. Una empresa española posee el 50% de una empresa francesa que es un SNC. La empresa francesa tiene la opción de tributar por IS o bien transparencia fiscal. “Elle est fiscalement transparente: cela signifie que ce sont les associés qui sont imposés, à l’Impôt sur le Revenu, sur les bénéfices réalisés par la société.” Nos gustaría saber en el caso que opten en Francia por transparencia fiscal. Como afectaría en la tributación de la empresa española. Simplemente imputando los resultados como si fuera un tema de transparencia fiscal o bien tributa en Francia como no residente previamente o bien como si tuviera un establecimiento permanente en Francia.

FISCAL

Compraventas / Bienes inmuebles

ANTECEDENTES. Se trata de una sociedad limitada unipersonal (SLU) que ha comprado un vehículo de alta gama. La factura aparece a nombre de esta sociedad y se ha hecho por el precio principal más IVA (120.000 €). Nuestro cliente, que es a la vez el único socio de la sociedad, ha contribuido a título personal a pagar la mitad del vehículo. Concretamente: – Una parte mediante la entrega al Concesionario de otro vehículo de titularidad suya (cliente). – Una aportación dineraria que ha hecho directamente a la sociedad. Ahora el cliente quiere hacer un contrato entre la SLU y él como persona física donde quede recogido el pago de la mitad del vehículo. El problema es que el vehículo no puede ser inscrito en Tráfico a nombre de dos personas y él quiere que quede constancia que la mitad del vehículo es suyo. Aun así y, de poderse hacer este documento, se trataría de saber si se tiene que comunicar a la Agencia Tributaria de Cataluña mediante la presentación de algún impreso o modelo.

FISCAL

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Regímenes especiales / Empresas españolas en el extranjero / Impuesto sobre Sociedades IS / Exenciones / Deducciones