FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados ITPAJD / Transmisiones / Aportaciones
ANTECEDENTES. Un cliente como persona física que tiene una administración de lotería quiere constituir una sociedad. En loterías le han comentado que tenga cuidado porque hacienda puede considerar que hace una venta de negocio ¿Tendría algún problema por constituirla? o ¿Cómo tendría que proceder?
FISCAL
Donaciones / Tributación / Residencia fiscal
ANTECEDENTES. Una polaca vino a España hace tres años y ahora trabaja y reside en Andalucía, en Málaga, teniendo la residencia fiscal en Andalucía. Como esta residente fiscal en España quiere comprar una vivienda en España, su madre polaca residente fiscal en Polonia. Le quiere dar 400.000 ¬ a su hija con la finalidad de comprar la casa. Les queremos preguntar por la mejor manera de estructurar esta operación. Habíamos pensado hacerlo mediante donación. Queremos que nos recomendéis cómo poder estructura esta operación y si en caso de que fuera mediante una donación, necesitamos saber que impuestos habría que pagar y como habría que hacerla teniendo en cuenta que la madre reside en Polonia y la hija en Málaga. Otra alternativa que nos sugiere el cliente es que dado que la hija sigue teniendo una cuenta bancaria en Polonia, que la madre le transfiera el dinero a su hija a la cuenta de la hija en Polonia. Allí en Polonia. Las donaciones de padres a hijos son gratis, y una vez se haya hecho la…
FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Lugares de realización / Transportistas
ANTECEDENTES. Sea una empresa española A que FACTURA transportes de mercancías desde una población española hasta el puerto de Barcelona o hasta Portugal, por ejemplo. También se da el caso que FACTURA transporte desde Portugal hasta una población española. Dichas operaciones de TRANSPORTE los realiza otra empresa española, B. En resumen, la empresa española A factura un transporte que en realidad lo realiza la empresa B. ¿No sé si realmente podemos considerar a la empresa A como una simple intermediaria? La empresa española A, ¿Cómo debe facturar el transporte, que realiza otra empresa B, desde una población española al puerto de Barcelona, o sea exportación, o un transporte a Portugal, operación intracomunitaria, se debe facturar con IVA por no realizar el transporte directamente la empresa A. o como una exportación u operación intracomunitaria, según sea el caso? ¿La empresa B, que es la realmente realiza el transporte, como debe facturar a la empresa A por los conceptos anteriormente…
SOCIAL-LABORAL
Seguridad Social / Incapacidad permanente total / Jubilaciones a tiempo parcial
ANTECEDENTES. Tenemos un trabajador que está cobrando una incapacidad permanente total derivada del RETA. Actualmente está de alta en una empresa al Régimen General y querría acceder a la jubilación parcial con relevista. ¿La incapacidad permanente total derivada del autónomo es compatible con una jubilación parcial al Régimen General?
FISCAL / CONTABLE
Contabilidad / Regularizaciones / Administradores
ANTECEDENTES. ¿Como se puede regularizar contablemente y fiscalmente, cuentas de pasivo y activo del balance, que se arrastran de años anteriores, y ya no son œreales?, en el activo la cuenta administradores, con saldo deudor, y en el pasivo con saldos acreedor a empresas del grupo, que no se pagaran. ¿Qué implicaciones fiscalmente y mercantilmente pueden tener darlas como ingreso y gasto respectivamente?
FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Lugares de realización / Transportes intracomunitarios
ANTECEDENTES. La consulta se refiere a una empresa que lleva a cabo operaciones de comercio internacional, y también de comercio dentro de la Unión Europea, que contrata los servicios de transporte y logística, de esas operaciones de comercio internacional, a otra empresa. Estamos pues hablando de exportación e importación, de acuerdo con las casuísticas descritas en A y B, y también un caso específico de comercio de bienes, intracomunitario, en el último supuesto descrito, dentro del caso B. El cliente, la empresa SL que presta los servicios de comercio internacional, subcontrata los servicios de transporte y logísticos, a otra empresa, que es la que lleva a cabo la actividad de transporte y servicios complementarios o auxiliares. Puesto que se trata, principalmente, de operaciones de comercio internacional, los servicios prestados no solo son de transporte de mercancías, sino todos los relativos a la operativa de aduanas y despacho aduanero, es decir, la gestión aduanera, incluyendo…
FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Impuesto sobre Sociedades IS / Operaciones no sujetas / Gastos no deducibles
ANTECEDENTES. Caso de una empresa Sociedad Limitada con dos socios y ambos son administradores. En 31-10-2022 compran un vehículo mediante préstamo bancario y lo matriculan a nombre de la sociedad. Lo contabilizan al 100% IVA incluido en la cuenta 218.000 y no se aplican deducción de IVA por dicha compra en su declaración de IVA. Durante estos años no han practicado amortización fiscal alguna. Tampoco han deducido gastos respecto a este vehículo. Si se han ido descontando los intereses del préstamo que han ido pagando por dicha compra. En fecha 12-12-2024 han decidido venderlo por importe de 20.000 euros a uno de los socios-administradores. Sin aplicar IVA, puesto que no está afecto a la actividad. Con dicho ingreso han cancelado el préstamo pendiente. Pregunta 1: ¿Es correcto hacer solamente un contrato de compraventa sin IVA? Pregunta 2: Si no han aplicado ningún tipo de amortización fiscal, la diferencia entre el valor de compra total, que es el que consta en el balance y el valor de…
