FISCAL
Declaraciones / Autoliquidaciones / Declaraciones complementarias / Rectificaciones
ANTECEDENTES. Se trata de una sociedad limitada que presentó los Impuestos de Sociedades de los años 2023, 2022, 2021 y 2020 sin aplicar la reserva de capitalización ni la reserva de nivelación, aunque cumplía con todos los requisitos para poder aplicar ambas reducciones y tributar menos en su Impuesto de Sociedades. También presentó las Cuentas Anuales en esos años y los Libros Oficiales al Registro Mercantil sin tener en cuenta ninguna de las reservas de capitalización ni de nivelación. CONSULTA ¿Se podría presentar declaraciones complementarias de los Impuesto de Sociedades de los años 2020 a 2023 teniendo en cuenta que serían los últimos 4 años no prescritos aplicando la reserva de capitalización y nivelación solicitando ingresos indebidos? ¿Si no se puede aplicar la de nivelación en las complementarias, se podría aplicar únicamente la de capitalización? En el caso que se puedan aplicar, ¿se deberán volver a presentar las Cuentas Anuales y los Libros Oficiales al Registro…
FISCAL
Facturación / Facturas electrónicas
ANTECEDENTES. Ante la inminente entrada en vigor de la norma sobre facturación tenemos tres empresas: 1. SL dedicada al arrendamiento de locales (75%) y viviendas (25%). En prorrata especial del IVA. 2. Agente de seguros. Exento por IVA. Sus ingresos provienen, exclusivamente, de las comisiones que le paga la Compañía a la que representa (devenga comisiones una vez al mes). 3. Una CB, formada por dos hermanos, que cobra el arrendamiento de dos locales herencia de los padres. ¿Debe la SL facturar en dos series (locales / viviendas) o puede hacerlo en una (numeración única y correlativa) ¿Están todos los casos obligados a facturar según el RD 1007/2023? (Con QR y las demás obligaciones)
FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Operaciones intracomunitarias / Modelos de declaración
ANTECEDENTES. La empresa opera con Amazon. Como dan en las facturas CIF de Luxemburgo. A efectos del modelo 347. Suponemos que no hay que incluirlos. Pero en el modelo 349. De Operaciones Intracomunitarias, ¿Hace falta incluirlo, las facturas con NIF de Luxemburgo?
FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Impuesto sobre Sociedades IS / Exenciones / Gastos no deducibles
ANTECEDENTES. El equipo comercial de un cliente SOCIEDAD LIMINTADA, nos plantea las siguientes dudas sobre las tarjetas regalo de un centro comercial que quiere comprar para hacer una acción comercial. Nuestras dudas son las siguientes: Les dicen que «La entrega de tarjetas no tiene IVA ya que no hay entrega de bienes ni prestación de servicio». ¿Es esto correcto? No hay factura, sólo nota de entrega à ¿Cómo se tendría que contabilizar? ¿Es fiscalmente deducible en el IS? Como va a ser mucho dinero, mi cliente quiere sorpresas luego. Antecedentes, nos dice el equipo comercial que sería comprar en tarjetas regalos unos ¬50.000 al año. Y este año 2025, sería la primera vez que se haría lo de las tarjetas del centro comercial, aunque realizan promociones de otra índole de forma regular. Nos informan que, dado que lo utiliza mucha gente, entienden que no debería de considerarse liberalidad, pero preferimos asegurarnos antes de avanzar. Necesitamos por favor que avalen su respuesta con la…
SOCIAL-LABORAL
Seguridad Social / Jubilaciones a tiempo parcial
ANTECEDENTES. Trabajador que cumple 62 años en agosto de 2025, con 40 años de cotización. En la actual empresa, lleva más de 20 años y tiene una base de cotización de 1700 euros mensuales. Empresa y trabajador se plantean una jubilación parcial al 50% a partir de agosto de 2025. Se acumularía el tiempo de trabajo por jornadas completas. CONSULTA ¿Es posible acordarla? ¿Qué requisitos debe cumplir el contrato de relevo? ¿Cuál sería el coste para la empresa del trabajador que se jubila parcialmente hasta los 65 años? ¿Cuánto perdería de pensión el trabajador si decide jubilarse cuando cumpla los 63 años? ¿Qué requisitos deben cumplirse si no existe contrato de relevo?
ADMINISTRATIVO
Registros
ANTECEDENTES. Me podéis decir quienes están obligados a darse de alta en el registro de productores de productos ¿todos los que usan envases? ¿por ejemplo, tienda de alimentación? ¿restauración?
CONTABLE
Contabilidad / Fondos de inversión
ANTECEDENTES. Sociedad Limitada (Patrimonial) que tiene inversiones financieras a largo plazo y aplica el P.G.C. (PYME), en total de 15 a 20 inversiones: 1º En la cuenta 2400/ Participaciones a l.p. en partes vinculadas, que corresponde a una participación del 100% en una sociedad patrimonial, valoradas a coste. 2º En la cuenta 2500/ Inversiones financieras a l.p. en instrumentos de patrimonio, que corresponde a acciones cotizadas en Bolsa y Fondos de Inversión cotizados, valoradas a coste. 3º En la cuenta 2510/ Valores representativos de deuda a l.p., que corresponde a bonos y obligaciones, valoradas a coste amortizado. Las inversiones financieras que realiza la empresa son con el objetivo: 1º En la cuenta 2400/ Participaciones a l.p. en partes vinculadas: Inversión para el control de la sociedad. 2º En la cuenta 2500/ Inversiones financieras a l.p. en instrumentos de patrimonio: inversiones para obtener rentabilidad vía dividendos, o vía venta, sin gestión activa. 3º En la…
SOCIAL-LABORAL
Becas / Seguridad Social / Altas / Excepciones
ANTECEDENTES. Se trata de un estudiante checo, estudiante universitario en Berlín, cuya universidad ha suscrito un convenio de prácticas no laborales y retribuidas con empresa española. Adjunto convenio. La empresa tenía intención de darle de alta como becario remunerado según normativa española, como viene haciendo con los estudiantes españoles, pero elevada consulta a casia nos dicen literalmente que œlos alumnos matriculados en centros extranjeros quedan fuera del ámbito de la DA52 LGSS, y que si no existe relación laboral entre empresa y alumno, no se tiene que tramitar el alta en la Seguridad Social? Dado que es un becario y no habrá relación laboral, ¿qué posibilidades tiene la empresa para tenerlo haciendo prácticas sin riesgo de incumplimiento legal? Parece ser que este perfil o situación queda en un limbo legal, hemos pensado en excluirlo de alta en SS ya que aparentemente su inclusión no está prevista expresamente, suscribir una póliza de seguro privada para él, y únicamente declarar…
SOCIAL-LABORAL
Contratos de trabajo / Contratos fijos discontinuos / Contratos a tiempo parcial
ANTECEDENTES. Tenemos una empresa que quiere hacer un contrato fijo discontinuo a tiempo parcial para una conductora, pero en el convenio de aplicación no dicen si para esta categoría se puede realizar o no (art. 17 Convenio de Transporte de Viajeros por carretera de la provincia de Girona). Entonces, ¿si no se prohíbe expresamente se podría realizar?
SOCIAL-LABORAL
Contrataciones / Contratos temporales
ANTECEDENTES. Trabajador en el convenio de siderometalurgia, con periodos de trabajo con contrato temporales y liquidados esos contratos (se aporta vida laboral) ¿qué antigüedad tiene, desde el ultimo contrato sin liquidar al que se le transformó en indefinido que sería 01-10-2020 por lo que no iríamos a pagar una antigüedad desde el 01-07-2020 o tenemos que contar todos los periodos trabajados en la empresa y nos iríamos a reconocer antigüedad desde 01-01-2019?