FISCAL

Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados ITPAJD / Transmisiones

ANTECEDENTES. Sea una sociedad limitada que en el año 2006 compró un solar edificable. Dicha sociedad tiene como objeto social y actividad de IAE la inmobiliaria. Esta sociedad nunca ha tenido actividad alguna, sólo la posesión de este solar. Dicho solar constituye el único activo que posee dicha sociedad, sobre el cual no ha podido ni efectuar una promoción de viviendas ni proceder a su venta dado el elevado precio de adquisición en 2006. Ahora, en 2025, hay una oferta de compra de dicho solar. CONSULTA En dicha venta del solar ¿debemos aplica el IVA del 21%? ¿Debemos considerar dicha venta como la totalidad de un negocio y por tanto exenta de IVA? En este caso ¿tributaría por ITP?

FISCAL

Tributos / Domicilios fiscales / Modificaciones

ANTECEDENTES. Un particular y su esposa, tras varios años con el domicilio fiscal erróneo, desean cambiarlo definitivamente. Para ello, cumplimenta el modelo 030. ¿Pueden presentarlo en cualquier delegación de la AEAT? En caso de remitirlo por correo postal, ¿qué documentación debe adjuntar cada uno de los cónyuges?

FISCAL

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Impuesto sobre Sociedades IS / Aportaciones no dinerarias / Regímenes especiales / Arrendamientos de vivienda

ANTECEDENTES. Meter inmuebles alquileres vivienda o turístico en sociedad Les queremos plantear una consulta en relación con dos clientes que desean aportar sus inmuebles a una sociedad limitada y necesitamos valorar previamente el coste y las alternativas fiscales y jurídicas disponibles. La sociedad no está creada, se crearía si los costes asociados a la operación fueran asumibles. – Cliente 1: dispone de inmuebles destinados a alquiler de larga estancia (uso de vivienda) que actualmente se benefician de la reducción del 50% – 60 % en IRPF. – Cliente 2: posee varios pisos alquilados como viviendas turísticas a través de plataformas de alquiler vacacional, pero sin actividad empresarial organizada como tal. La presente cuestión radica en que ambos clientes quieren meter los inmuebles en una sociedad limitada, por ello queremos saber el coste de meter estos inmuebles en la sociedad, saber si el coste sería distinto en caso de que se hiciera la aportación de inmuebles mediante ampliación de…

FISCAL

Sociedades / Capitalizaciones / Reservas / Cálculo

ANTECEDENTES. Hola, tenemos dudas con la aplicación de la reserva de capitalización en el Impuesto sobre Sociedades. Adjunto balance 2023 y 2024, y pérdidas y ganancias 2023 y 2024 presentados en Impuesto sobre Sociedades de ambos años… En 2024 se aplicó una reducción de la base imponible por reserva de capitalización de 11.290,06 ¬ (página 14 casilla 132 y página 20 bis casilla 1137 y 1032). Según lo que consultamos (sociedades 2024), se puede reducir la base imponible del I/S por reserva de capitalización en un 15% sobre el incremento de los fondos propios entre el año anterior y el mismo 2024. Con el límite del 10% de la base imponible previa a la reducción y dotando una reserva indisponible durante tres años por esta reducción. ¿Es correcto? Los cálculos empleados que utilizamos provienen de los balances adjuntos… abajo está el cálculo. Creemos que no está bien, pues se interpretó que se debía descontar el resultado contable y se tomó como resultado contable el resultado antes de…

FISCAL

Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Prestaciones de servicios / Transportes internacionales mercancías

ANTECEDENTES. Tenemos un cliente cuya actividad es la prestación de servicios de logística internacional especializada, además de los servicios auxiliares como tramitación de documentación (despachos aduaneros y otra documentación) y proveedor de servicios de transporte mediante plataforma digital relacionados con el transporte de mercancías. Nos surge la duda de cómo calificar desde el punto de vista del IVA una prestación de servicio, cuyo cliente (es quién nos contrata) es una empresa alemana (también dedicada a la logística internacional) para llevar a cabo el flete aéreo y la tramitación de la documentación relacionada con este flete de una mercancía. El expendedor (y suponemos que vendedor) de la mercancía es una empresa española y el destinatario es una empresa de Brasil, la mercancía sale del aeropuerto de Madrid con destino a Brasil. Los conceptos facturados son los siguientes: – Recogida de la mercancía. – Documentación. – Manipulación de la carga y coste añadido…

SOCIAL-LABORAL

Suspensiones / Contratos / Adopciones

ANTECEDENTES. Un trabajador de 62 años y su mujer quieren adoptan a un niño. Se lo conceden cautelarmente, de forma provisional. Con esta custodia provisional ¿está en su derecho de solicitar el permiso de adopción? Si la respuesta es afirmativa, ¿qué documento necesita la empresa para justificar la fecha en que se inicia el permiso?

FISCAL

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados ITPAJD / Atribución de rentas / Ganancias y pérdidas patrimoniales

ANTECEDENTES. FISCAL-CIVIL. CONSTITUCION DE OE CON PATRIMONIO EMPRESARIO INDIVIDUAL GANANCIAL Nuestro cliente es un empresario individual, residente en la Comunidad Valenciana, titular de un comercio minorista de alimentación, en Estimación Directa Simplificada en IRPF y en Recargo de Equivalencia en IVA, en el cual trabaja también su esposa, dada de alta como autónoma colaboradora. El matrimonio está casado en régimen de gananciales. Aunque el patrimonio del comercio fiscalmente está afecto a la actividad del esposo, civilmente es ganancial y la titularidad es común a ambos cónyuges por mitad e iguales partes. Dicho patrimonio está compuesto por bienes muebles (maquinaria y muebles) y existencias pequeñas (productos perecederos), no incluye ningún inmueble, ya que el local donde se ejerce la actividad es alquilado a un tercero propietario. El matrimonio desea cambiar la titularidad y explotación del comercio a una nueva entidad sin personalidad jurídica en atribución de rentas…

FISCAL

Donaciones / No residentes / Tributación

ANTECEDENTES. Persona física nacionalidad canadiense, residente fiscal en España desde hace 50 años, actualmente tiene 65 años, su padre es canadiense, ha vivido i sigue viviendo en Canadá. El padre residente en Canadá quiere hacer donación de una cantidad de dinero a su hija que es residente fiscal en Cataluña. El padre debido a su edad 62 años no puede venir a España, tampoco tiene NIE ya que nunca ha residido en España ni ha hecho ninguna operación en España nunca. CONSULTA ¿Como debe tributar esta donación?

CIVIL