FISCAL
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones ISD
ANTECEDENTES. Una persona física residente en Cataluña lleva a cabo una donación monetaria a un nieto por causa de muerte, de las prevista en el art. 432-1 del Código Civil de Cataluña. De acuerdo con el párrafo tercero del artículo, la transmisión de la propiedad del bien donado (dinero) es inmediata, bajo condición resolutoria de revocación o premoriencia del donatario. Consideramos que dicha donación debe tributar en el momento de su otorgamiento, puesto que la transmisión de la propiedad se lleva a cabo en este momento, y por el concepto Impuesto sobre Sucesiones, y no por el Impuesto sobre Donaciones (primera liquidación). En un futuro, se presupone que el donante dejará otros bienes al donatario en herencia, por lo que en su momento habrá otra liquidación por Impuesto sobre Sucesiones (segunda liquidación). Nuestra duda radica en si la primera liquidación y la segunda son independientes. Esto es, si en la primera liquidación se pueden aplicar todas las reducciones familiares, tipo…
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Impuesto sobre el Patrimonio IP / Ganancias y pérdidas patrimoniales / Criptomonedas
ANTECEDENTES. Se trata de una persona física que tiene criptomonedas, las cuales han sido declaradas en su declaración de renta y patrimonio. Nos ha informado de que ha perdido las claves para acceder a sus criptomonedas, lo que implicará unas pérdidas en su declaración de renta 2025 y el no declararlas en su patrimonio. La consulta es si hay algún documento o alguna declaración que pueda hacer nuestro cliente para declarar dicha pérdida y lo pueda mostrar a la Agencia Tributaria en caso de que reciba requerimiento por declarar la pérdida en su declaración de renta. ¿Hay consultas vinculantes / jurisprudencia sobre este tema?
FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Adquisiciones intracomunitarias / Operaciones asimiladas / Modelos de declaración
ANTECEDENTES. Sociedad española situada en Valencia que tiene un NIF de No residente en Portugal, porque hace envíos de mercancía a un almacén de logística situado en Portugal, y posteriormente, desde ese almacén y cuando se hace la venta, se envía la mercancía a los clientes portugueses, facturando en ese momento con el NIF de No residente. Físicamente se trata de un traslado de mercancía dentro de la misma empresa, pero a efectos de IVA habría una Entrega intracomunitaria «asimilada», sería un auto traslado intracomunitario de bienes propios, y considero que lo correcto es: – En España, será una entrega intracomunitaria exenta y la sociedad española lo declarará en el Modelo 349 y Modelo 303. – En Portugal, se declara una adquisición intracomunitaria con el NIF de No residente portugués, que se debería dar de alta como operador intracomunitario (Modelo 349 y Modelo 303 de Portugal). CONSULTA La sociedad española, ¿en qué clave del Modelo 349 tiene que declarar esa entrega…
FISCAL
Impuesto sobre Sociedades IS / Elementos patrimoniales / Transmisiones / Operaciones societarias / Pérdidas / Deducciones / Disoluciones-Liquidaciones / Disoluciones de sociedades
ANTECEDENTES. Sociedad que liquida y disuelve, tiene en su activo un terreno cuyo coste de adquisición fue de 25.000¬. A fecha actual, el valor de mercado es de 11.000¬. CONSULTA ¿Debe actualizarse el terreno al valor de mercado para liquidar y disolver? ¿Esa «pérdida» se considera gasto deducible en el impuesto de sociedades?
FISCAL
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones ISD / Bonificaciones
ANTECEDENTES. Tenemos un cliente que tiene una sociedad con activos inmobiliarios que actualmente no tiene empleados y cuyos socios son 74,63% el padre, 29,37% la madre. Esta familia querría poder aplicarse la bonificación del 95% de la cuota en ISD en el momento de aceptar la herencia. Para hacerlo entendemos que tendría que cumplir con dos requisitos: i. Tener actividad económica, lo que supondría tener una persona contratada a tiempo completo, que podría ser su hija con el salario mínimo. ii. Que una persona de la familia perciba + del 50% de su remuneración por ejercer funciones de dirección. Entendemos que el padre no podría ser porque está jubilado y si percibiera esta remuneración le quitarían o reducirían su pensión. En este caso, debería ser la hija. Dicho esto, ¿nos valdría si la persona contratada para tener actividad económica fuera la propia administradora y percibiera este mismo sueldo por ejercer funciones de dirección o, al contrario, para que se cumpla el requisito en la misma…
FISCAL
Facturación
ANTECEDENTES. Nueva implantación del sistema electrónico de facturas emitidas. 1º Sdad. Ltda. (peluquería). como tiene que actuar de cara al nuevo sistema de facturación (VeriFactu) en el caso de sus clientes particulares que no emite facturas por servicios de 15/20¬? 2º Sdad. Ltda. (reparaciones de antenas, telefonillos) factura a particulares, comunidades y entidades. ¿Cuál es el proceder? 3º Sdad. Ltda. (servicios de alquiler de viviendas vacacionales) como debe proceder con la nueva implantación de facturas/2026, a particulares, extranjeros?
FISCAL
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados ITPAJD / Plusvalías
ANTECEDENTES. En cuanto a fiscalidad de un divorcio en Catalunya, tenemos las siguientes dudas: (i) Si el divorcio se realiza mediante escritura notarial en vez de procedimiento judicial, ¿hay un coste fiscal superior en AJD u otro impuesto? (ii) Si hay varios inmuebles en condominio a repartir en el divorcio (por ejemplo 1 piso y 2 parkings) a. ¿Hay obligación de hacer el reparto de los inmuebles de la forma más equitativa posible, haciendo que los dos parkings se dividan uno para cada uno o puede acordarse el reparto como las partes quieran, por ejemplo, todos los inmuebles para uno de los cónyuges y compensación para el otro? b. En caso de que se acuerde que todos los inmuebles son para uno de los cónyuges y se compensa con dinero al otro cónyuge, ¿hay algún impacto fiscal en ITP si hay exceso de adjudicación por haberse revalorizado los inmuebles desde su adquisición hasta ahora? c. Si se trata de la vivienda habitual de los cónyuges, entendemos que podemos aplicar la exención de…
SOCIAL-LABORAL
Jornadas / Reducciones / Guarda legal / Indemnizaciones / Despidos
ANTECEDENTES. Trabajadora con antigüedad 07-02-2001, empezó con tiempo completo y lleva desde el 11-03-2009 en situación de reducción de jornada cuidado de menor a 25 horas de las 40 iniciales, por dos hijos uno nacido en 2008 y otro en 2014, de este último vence la reducción de jornada en agosto de 2026. Se va quiere despedir a esta trabajadora junto con otros trabajadores de la misma empresa, por despido objetivo causas económicas debidamente demostradas. CONSULTA Para el cálculo de la indemnización ¿debemos tomar la base diaria como tiempo parcial (por su reducción de jornada a 25 horas) o debe tomarse como si fuera a tiempo completo independientemente de su reducción de jornada por cuidado de menor? También queremos asegurar que se pueda despedir a la trabajadora, en ese caso, ya que es por causas objetivas, económicas, y se despiden también otras trabajadoras de la empresa. aunque no a todos.