Alerta Consultas 4a semana agosto 2023

FISCAL

Impuesto sobre Sociedades IS / Operaciones a plazos

ANTECEDENTES. Venta de activo inmovilizado inmaterial una empresa vende con aplazamiento de pago un activo inmovilizado inmaterial, cuya venta asciende a 1.079.000 total IVA incluido. Cobra en el ejercicio 2022 el primer plazo más el IVA total de la operación. el resto se aplaza en pagos trimestrales hasta septiembre de 2042. existe un contrato de la operación de compra-venta. El IVA ya sé que se tiene que declarar en el cuarto trimestre de 2022 la totalidad, ya que se ha cobrado integro. ¿la venta en el impuesto de sociedades como se debe declarar? ¿Puedo declarar la totalidad de la operación i dotar como dotación a las provisiones la diferencia pendiente de cobro cada año? ¿Tengo que ingresar el total de la facturación de la venta en el impuesto de sociedades del ejercicio 2022? ¿Como se tendría que reflejar en el impuesto de sociedades?

FISCAL

Impuesto sobre Sociedades IS

ANTECEDENTES. Una asociación sin animo de lucro, se constituye regulando sus actividades de acuerdo con lo que establece la Ley 4/2008 de 24 de abril, del libro tercero del Código Civil de Catalunya, relativo a las personas jurídicas; la Ley Orgánica 1/2002, de 22 de marzo, reguladora de los derechos de la asociación y sus propios estatutos. ¿Está sujeto al impuesto sobre sociedades? En el caso de que exista algún tipo de beneficio, ¿tributará por el mismo?

FISCAL

Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Inversiones / Sujetos pasivos

ANTECEDENTES. Un autónomo profesional que realiza labores de FISIOTERAPIA, quiere comprar un local para realizar su actividad. Su actividad está exenta de IVA por ser sanitaria. Nuestra consulta es sobre los impuestos de esta operación, si ella compra un local para realizar su actividad, necesitamos saber si pagará IVA o ITP, y en caso de que sea IVA, saber si se podría beneficiar de la ISP, sabiendo que su actividad no lleva IVA. Y para terminar, si este IVA o ITP que pagaría sería del 21% o del 10%. Este autónomo profesional quiere comprar un local grande, con espacios diáfanos para dar clases y con diferentes boxes para otros fisioterapeutas, por ello será grande el local para ceder espacios a otros fisioterapeutas de diferentes especialidades, y a un entrenador personal. Las facturas por el espacio que cederá a estos fisioterapeutas no llevarán IVA porque realmente son servicios de fisioterapeutas que serán prestados al fisioterapeuta titular. Los fisioterapeutas emitirán facturas al…

FISCAL

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Atribución de rentas / Herencias yacentes

ANTECEDENTES – Una Comunidad de Bienes constituida al 50% por un matrimonio en régimen de gananciales y para cobrar el arrendamiento de dos locales de su propiedad. – El marido fallece el 14 de junio. – Se desconocen los herederos puesto que el testamento está todavía pendiente de apertura, pero, extraoficialmente, se sabe que la mitad indivisa de los locales pasará a propiedad de la esposa. CONSULTA – ¿Qué importes debe reflejarse en el apartado «Socios, herederos, comuneros y partícipes. Rentas atribuibles» del modelo 184? ¿Deben ponerse en proporción a los días que el fallecido ha sido comunero de la C.B.? En caso afirmativo, ¿debe el cónyuge superviviente añadirse los importes (rendimientos, retenciones…) que no se le han adjudicado al socio fallecido? AMPLIACIÓN CONSULTA ANTECEDENTES En relación a la consulta inicial, a los efectos de la herencia yacente (dado que todavía se desconocen los herederos de una parte de los rendimientos) y teniendo en cuenta que en el…

FISCAL

Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Prestaciones de servicios

ANTECEDENTES. Carta de pago del IVA 4º Trim del modelo 303, año 2022. He venido aplazando una licencia de radio y he facturado el total de la venta, del cual he cobrado el primer plazo, el total del IVA. Solo se transmite la cesión de la licencia, sin recursos materiales ni humanos. La actividad es la de servicios de radiodifusión epígrafe 964.1. La venta de la licencia como tal, no está en la actividad. CONSULTA ¿En qué casilla del modelo 303 tendría que poner el importe de la venta?

FISCAL

Arrendamientos / Arrendamientos de locales de negocio / Precios

ANTECEDENTES. Duda sobre el incremento alquiler local. Tengo un local alquilado. La factura de diciembre de 2022 es por el alquiler: 1.750,00 €. Incremento 2021: 96,53 €. Total base: 1.846,53 €. ¿Qué incremento tendría qua aplicar ahora en enero de 2023?

SOCIAL-LABORAL

Pensiones / Jubilaciones / Complementos / Jubilaciones demoradas / Incompatibilidades

ANTECEDENTES. Tengo un empleado de una empresa que estuvo jubilado parcial al 75% con un sustituto del 06-11-2018 al 06-01-2022. El 06-01-2022 hizo 65 años y cambiamos su jubilación a una flexible al 50 %, con la que seguimos actualmente: 1. Si él continua con la flexible al 50 % un año más, si se jubila definitivamente por ejemplo en 06-01-2024 con 67 años, ¿tiene derecho a percibir los complementos por demora de pensión? 2. ¿De qué cantidades estaríamos hablando? 3. ¿Tiene que trabajar todo el día para tener derecho a los complementos por demora de jubilación? AMPLIACIÓN CONSULTA En relación a la consulta inicial, ¿si él renuncia a la jubilación flexible y está todo el día trabajando un año o más, tendría derecho?

SOCIAL-LABORAL

Seguridad Social / Jubilaciones activas / Jubilaciones demoradas

ANTECEDENTES. El interesado, trabajador autónomo nacido en enero de 1957, quiere optar por la jubilación activa, ya que reúne los requisitos para ello, a saber: • El acceso a la jubilación activa tiene lugar un año después de haber cumplido la edad que le resulta de aplicación. • Tiene cotizado 43 años, con lo que le queda el 100% de la pensión. • Tiene un trabajador dado de alta. • Y su pensión resultante es superior a la mínima. En la actualidad ejerce la actividad de Graduado Social a título personal, dispone del correspondiente código cuenta de cotización como persona física y tiene de alta a un trabajador por cuenta ajena a jornada completa. Al mismo tiempo es socio de una sociedad limitada, dedicada también al asesoramiento empresarial, ejerciendo el cargo de administrador, titular del 50% de las participaciones sociales, poseyendo, por tanto, el control efectivo de la misma y a la que factura sus servicios como Graduado Social. Está claro que como autónomo societario…

SOCIAL-LABORAL

Seguridad Social / Autónomos colaboradores familiares

ANTECEDENTES. Consulta autónomo societario. Padre e hijo en una SLP, con el 95% de participaciones y condición de administrador único el padre y 5% de participaciones restantes el hijo. El hijo vivo y está empadronado en casa del padre. El hijo está dado de alta como trabajador por cuenta propia (RETA – autónomo normal) y facturaba tanto a la sociedad paterna como clientes externos. Dentro de la sociedad el hijo realiza tareas diversas teniendo algunas a ver con los servicios que ofrece la empresa y otros no. El hijo tiene desde hace dos años una base de cotización superior a la base mínima obligada para los autónomos societarios, paga una cuota superior (400 €). A causa de la situación de los últimos años factura mayoritariamente a la sociedad por el que tendría que convertirse en este caso en un autónomo societario colaborador? Si así fuera que trámites habría que realizar? La Seguridad Social puede reclamarle las diferencias de la base de cotización desde que se formó la sociedad? En este…

SOCIAL-LABORAL

Sociedades mercantiles / Administradores / Extranjeros

ANTECEDENTES. Petición de informe sobre: Ámbito laboral y de la Seguridad Social: 1. Análisis compatibilidad el cargo de administradora de una empresa española siendo no residente en España. 2. Análisis compatibilidad trabajo por cuenta propia como socia trabajadora de una sociedad española siendo no residente en España

SOCIAL-LABORAL

Extinciones / Contratos / Incapacidad / Empresarios

ANTECEDENTES. Tenemos una clienta que tiene cáncer y que no sabe si podrá trabajar, cuando tiempo durará, si estará de baja médica o no, etc. Todo será en función de su evolución en su estado de salud. Ella es profesional y por tanto tendrá que cerrar la actividad los días que no pueda trabajar, porque sin ella la actividad no va. Tiene una administrativa contratada que no podrá trabajar los días que tenga que cerrar la actividad. Cómo tiene que gestionar el tema de la trabajadora? Se puede pedir un ERTE por esta causa? Hay que tener en cuenta que no sabemos cuanto puede durar el proceso ni como acabará, contemplando que se puede llegar a recuperar o quizás al final no lo supera… Si se puede pedir ERTE, se puede aplicar ininterrumpidamente solo por los días que la empresaria tenga que ir a hacer quimio, por ej? Y se puede pedir por un tiempo indefinido, o se tiene que pedir por un tiempo previsto inicial y después ir prorrogando el ERTE? Hasta cuánto tiempo se puede prorrogar? La prorroga…

SOCIAL-LABORAL

Salarios / Revisiones

ANTECEDENTES. Nuestra consulta es referente a la obligación por parte de la empresa de incrementar los salarios según la subida del IPC. Desde nuestro despacho siempre hemos venido actualizado los salarios en el momento de la publicación de las tablas salariales del correspondiente año, es por ello, que nos surge la duda si legalmente lo estábamos haciendo correctamente. En el caso por ejemplo del convenio de Transitarios Valencia 2022-2024 (código número 46005825012000), en su artículo 37 se establece lo siguiente: Art. 37. Incremento y revisión salarial Para cada uno de los años de vigencia se incrementará, sobre las tablas resultantes del año anterior los siguientes porcentajes: Para 2022: 4 % con carácter retroactivo a 1 de enero de 2022 A 31 de diciembre de 2022 en el caso de que el IPC del año 2022 supere el 4%. El 31 de diciembre de 2022 se realizará una revisión salarial con atrasos a 1 de enero de 2022 hasta un máximo del 5.5%. Para 2023: 3%. A 31 de diciembre de 2023 en el caso…