FISCAL
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados ITPAJD / Operaciones societarias
ANTECEDENTES. Un particular tiene en propiedad una finca rústica y quiere aportar este inmueble a una Sociedad limitada de nueva creación, aportación no dineraria. Las ampliaciones de capital se encuentran exentas de tributación por las operaciones societarias pero la pregunta sería si está exento del ITP del 10% ya que esta empresa ¿sería patrimonial? Sería una Sociedad de alquilar. También deseamos saber si la sociedad sería o no patrimonial por su actividad.
FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Impuesto sobre Actividades Económicas IAE / Agencias de viajes / Regímenes especiales
ANTECEDENTES. Se trata de una agencia de viajes que quiere darse de alta en la actividad de organización de eventos, congresos… Las consultas serían las siguientes: En primer lugar, ¿cuál sería el IAE para la actividad de organización de congresos y eventos? En segundo lugar, ¿esta actividad estaría sujeta al régimen especial de agencias de viaje o al régimen general de IVA?
FISCAL
Impuesto sobre Sociedades IS / Sociedades patrimoniales / Compensaciones / Bases negativas
ANTECEDENTES. Se han transmitido, con fecha 30-05-2022, las participaciones a los socios de una sociedad limitada unipersonal la cual tiene bases imponibles negativas pendientes de compensar. Las acciones fueron adquiridas en mayo de 2022 por compra al socio único por 3 sociedades limitadas. Tras la compra, la mercantil A ostenta el 40% de las acciones, la mercantil B adquirió el 40% de las acciones y la mercantil C el 20%. Se constituyó en 1994. El objeto social de la mercantil es la compra venta de bienes muebles e inmuebles, arrendamiento de bienes muebles e inmuebles; construcción y promoción de inmuebles, comercio al por mayor y menor de productos agro-alimentarios. El 29-06-2018 se amplió el objeto social que además del que ya tenía comprenderá: Servicios agrícolas y ganaderos (CNAE 0161 y 0162). En la actualidad y desde el 27-09-2017 viene desarrollando la actividad agrícola y está de alta en el censo de hacienda en el epígrafe B01 y tiene un trabajador a jornada completa. …
FISCAL
Impuesto sobre el Patrimonio IP / Exenciones / Participaciones sociales
ANTECEDENTES. La empresa “A” está participada al 50% por dos personas físicas que no tienen ninguna vinculación de parentesco entre ellas. Ambos son administradores solidarios y ambos ejercen de forma indistinta las funciones de dirección y gerencia. En los dos se cumple el requisito de que más del 50% de su remuneración por rendimientos del trabajo proviene de la dirección y gerencia de la compañía. No ejercen a titular particular ninguna actividad económica o profesional. Posibilidad de exención en el Impuesto sobre el patrimonio de las participaciones sociales de ambos.
FISCAL
Modelos de declaración / Operaciones financieras
ANTECEDENTES. Sociedad Limitada ejerce la actividad de Carpintería y alquiler de viviendas. La vivienda mencionada la compran mediante Hipoteca concedida de la entidad financiera X. Suscriben un contrato de alquiler de la vivienda a una Sociedad Civil, siendo esta la que explota el negocio de alquileres de Inmuebles, la alquilan como apartamento turístico. La Sociedad Limitada el importe pagado de intereses de la Hipoteca asciende a un importe de 2.900,00€. Tiene suscrito de la misma entidad financiera X un confirming, le emiten entidad financiera X unas facturas por los intereses devengados por un importe total de 400,00€. El total de pagos la entidad financiera X 3.300,00€ supera el importe de 3.005,00 €. CONSULTA ¿Está obligado a declarar entidad financiera X en el Modelo 347 el importe total de 3.300€?
FISCAL
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas IRPF / Régimen fiscal / No residentes
ANTECEDENTES. Necesitamos saber si la exención de tributación del seguro médico y de manutención (tiket comedor) aplica también a los trabajadores No residentes de la UE y a los No residentes del resto de países.
FISCAL
Impuesto sobre Sociedades IS / Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Sujeción / Inversiones / Sujetos pasivos
ANTECEDENTES. Sea una Junta de Compensación constituida para realizar la urbanización de un Plan Parcial Urbanístico. CONSULTA a) ¿Hay que presentar declaración del Impuesto sobre Sociedades? ¿Se trata de una entidad exenta? b) En la declaración del IVA: las facturas recibidas de la empresa constructora, ¿es aplicable la inversión del sujeto pasivo? Las facturas emitidas a los socios por el coste de dicha urbanización, ¿hay que aplicar la inversión del sujeto pasivo?
FISCAL
Impuesto sobre el Valor Añadido IVA / Rectificaciones
ANTECEDENTES. La sociedad B posee una nave industrial, que a principios de 2022 transfiere a una comunidad de bienes participada por dos personas físicas que poseen el 50% cada una de ellas con la intención de afectar el inmueble adquirido a la actividad de arrendamiento de inmuebles. Durante el 2022 esta comunidad de bienes ha venido alquilando dicha nave y ha autoliquidado el IVA correspondiente mediante las oportunas declaraciones. La venta de la nave industrial se efectúa mediante la correspondiente escritura de compraventa ante la notaria, y se hace constar que se dicha operación se renunciará a la exención del IVA por lo que se aplicará inversión del sujeto por la adquirente (Comunidad de Bienes). Ambas entidades realizan las anotaciones contables de la operación descrita de venta en el ejercicio y presentan sus correspondientes autoliquidaciones de IVA (modelo 303). Con posterioridad se ha observado que ni la vendedora ni la adquirente consignaron en su autoliquidación…
FISCAL
Viviendas / Adjudicaciones / Socios / Tributación
ANTECEDENTES. SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA CONSTITUCION: 22 DE DICIEMBRE DE 1988 SOCIOS MADRE 92,18 % HIJO 03,91 % HIJO 03,91 % ADMINISTRADORES SOLIDARIOS MADRE HIJO 1 ACTIVO INVERSIONES INMOBILIARIAS 5.057.852 PASIVO CAPITAL 207.349 RESERVA LEGAL 52.889 RESERVAS VOLUNTARIAS 6.156.376 Dicha sociedad es considerada fiscalmente como Patrimonial. No cumple requisitos necesarios de actividad económica, ni empresa familiar, ni exención en Patrimonio, ni Impuesto Sucesiones, no tiene empleado a jornada completa ni carga de trabajo efectiva para ello. No tiene actividad económica, se dedica al alquiler de bienes inmuebles y locales de negocio, en concreto 3: 1. 08021 Barcelona 2. 08201 Sabadell 3. 08302 Mataró Tiene en su activo otros 3 inmuebles a disposición de sus socios, adquiridos directamente por la sociedad y en las fechas indicadas en concreto: 1. Inmueble X – 22/01/2001 08021 Barcelona (Vivienda Madre) 2. Inmueble Y – 31/10/2002 08021 Barcelona (Vivienda…
