Categoría: Consulta Fiscal
IVA. Caducidad del derecho a la devolución
¿Es posible la rectificación de declaraciones del Impuesto sobre Sociedades de ejercicios anteriores para imputar deducciones por I+D+i no aplicadas? ¿Cómo afecta la prescripción?
Consolidación fiscal. Compensación de bases imponible negativas. Disolución
Un grupo de consolidación fiscal a efectos IS está compuesto por las sociedades A, B y C. Siendo la sociedad “A” la holding dominante, y teniendo el 100% de las sociedades dependientes B y C.
Aplicación del régimen de consolidación fiscal. Establecimientos permanentes de entidades no residentes
Una sociedad F residente en Francia tiene el 100% del capital social de dos sociedades residentes en España, sociedad A y sociedad B.Asimismo, la sociedad A, sociedad holding, tiene el 100% del capital social de tres sociedades. X, Y y Z, todas ellas residentes en España.
Caso práctico sobre la Campaña de Sociedades
Una sociedad que posee fondos de inversión, a 31 de diciembre ajusta el valor de cada uno de ellos a valor razonable según le informa la entidad financiera al respecto. Tanto la pérdida como el beneficio que se produce, se considera gasto deducible o ingreso a efectos del impuesto de sociedades, teniendo en cuenta que estos fondos no se han vendido.
IRPF. Reducción de capital con devolución de aportaciones a los socios
Una Sociedad Limitada tiene un capital social de 50.000€, unas reservas legales de 10.000 € y unas reservas voluntarias de 10.000€. Sus fondos propios, por tanto, son 70.000€ y no ha habido variaciones en el capital social desde su origen. Esta Sociedad desea realizar una reducción de capital de 30.000€ con devolución a los socios.
Impuesto sobre el Patrimonio. Exención. Participaciones. Funciones de dirección
Se trata de un socio con mayoría en el capital y administrador único de una Sociedad con actividad económica. Cobra 10.000€ como retribución de Administrador por las funciones de administrador que desempeña.
Tratamiento del IVA en relación a las adquisiciones intracomunitarias en el nuevo Impuesto sobre el plástico
Una sociedad A situada en el estado español realiza adquisiciones intracomunitarias de mercancías, que contienen envases no reutilizables, y por tanto es contribuyente del nuevo Impuesto Especial sobre los envases de plástico no reutilizables a partir del ejercicio 2023.
Error contable del año anterior: ¿cómo afecta al Impuesto sobre Sociedades y a las cuentas anuales?
En 2021 la sociedad “A” contabilizó una provisión como menor gasto al tratarse de un rappel sobre compras pertenecientes a 2021 y cuya factura la iba a emitir el proveedor en 2022.
La reserva de nivelación y capitalización: problemática de los fondos propios
Una sociedad limitada de reducida dimensión que este año 2022 no puede aplicar la reserva de capitalización porque no se ha producido un aumento de los fondos propios. En cambio, entendemos que sí que podría aplicarse la reserva de nivelación ya que esta reserva es independiente de que hasta aumento o no, de fondos propios. ¿Es esto correcto?
Adquisición de participaciones de una sociedad. Compensación de bases imponibles negativas en el Impuesto sobre Sociedades
Una S.L. “X”, cuyo objeto social es la hostelería, está participada por los siguientes socios: Persona física 1: 50 %; Persona física 2: 25 %; Persona física 3: 15 %; Persona física 4: 10 %.
La amortización en el traspaso de un negocio y licencia vitalicia en el Impuesto sobre Sociedades
Una sociedad limitada que adquirió una administración de lotería mediante un traspaso de negocio y abonó al anterior titular una cantidad por dicho traspaso y la licencia vitalicia. Se consulta la posibilidad de amortizar el importe abonado por el traspaso y licencia vitalicia como inmovilizado intangible de duración indeterminada y si procede, el porcentaje aplicable.
IS. Reserva de capitalización. Acciones propias
La sociedad «A, S.A.» tenía a inicio del ejercicio 2021 unos recursos propios de 500.000, que era la suma del capital social: 60.000.00 y 340.000 de reservas voluntarias y resultado de 2020 de 100.000,00. A 30 de junio las reservas voluntarias se incrementan en 100.000 por aplicación del resultado […]
IRPF. Exenciones. Retribución a empleados en acciones de la propia empresa
Una contribuyente recibió unas acciones de la compañía donde trabaja como retribución en especie. La empresa le efectuó la retención que le correspondía. Al cabo de seis meses la empresa para la que trabajaba fue absorbida por otra. El contribuyente en cuestión recibió acciones de la compañía y dólares como contrapartida.
Derivación de responsabilidad solidaria. Caducidad. Prescripción
El 19 de junio de 2017 fue dictado acuerdo de derivación de responsabilidad solidaria del 42.1.c) LGT en el que se declaraba a la sociedad “A” responsable solidaria de las deudas de la sociedad “B” que se encuentra en concurso desde 2015 y actualmente está en fase de convenio.
IS/IRPF. Deducción de los gastos por constitución de aval
Una sociedad solicitará financiación a una entidad bancaria, que le concederá si los socios de la sociedad avalan personalmente. Como contrapartida la empresa retribuirá a los socios con un interés.
Impuesto sobre Sociedades. Entidades vinculadas. Información en el modelo 200
Se trata de un sujeto pasivo que tiene varias sociedades en donde él tiene en todas el 50%, y ahora van a constituir otra sociedad y alguna de estas sociedades van a formar parte de la nueva. ¿Se consideran sociedades vinculadas? ¿Tienen algún beneficio fiscal las sociedades vinculadas? y si son ¿qué hay que hacer diferente si es una sociedad normal?
IVA. Régimen de ventas a distancia. Comercio online. Reino Unido
Actualmente, y hasta el 1 de julio de 2021, para cumplir con la normativa europea en materia de IVA por ventas a distancia a particulares, los empresarios vendedores debían darse de alta en la Agencia tributaria de cada uno de los países de destino de venta de sus bienes una vez superasen los umbrales de venta establecidos por cada país
Declaración sobre bienes y derechos situados en el extranjero (Modelo 720). Requerimiento. Sanciones
Tenemos las siguientes consultas sobre el Modelo 720 de bienes situados en el extranjero: Si durante el año unas acciones tienen un valor superior a los 50.000 €, pero a final de año no superan este valor, ¿se tienen que declarar?
